Пособие по рождению ндфл 2019

Выкл. Автор admin

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам?

Социальные гарантии государства

Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами. Как бы ни был желанен ребенок, родителям не всегда удается всё спланировать заранее и достойным образом подготовиться к этому значимому событию. Очевидно, что дополнительная помощь никогда не будет лишней.

В РФ беременность и материнство находятся под особым вниманием со стороны государства. В рамках соцобеспечения предусмотрены такие матвыплаты:

  • пособие по беременности и родам (ПБР);
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
  • Подробнее о каждом виде пособия читайте в одноименной рубрике нашего сайта.

    Пособие по беременности и родам — как выдается больничный лист в 2019 году?

    Правила начисления оплаты декретного отпуска в 2019 году не изменились по сравнению с прежними периодами. ПБР выплачивается женщине сразу за весь период отпуска по беременности и родам при наличии листа временной нетрудоспособности, выдаваемого будущей маме на 140 дней (при условии, что она ждет одного ребенка). В этом случае лист выдается за 70 календарных дней до родов. А если женщина ждет сразу нескольких малышей, то такой документ выдается за 84 календарных дня до родов, и в нем указывается 194 дня. В случае сложных родов при одноплодной беременности больничный может быть продлен на 16 дней.

    Если возникает ситуация усыновления младенца в возрасте до трех месяцев, то ПБР выплачивается одному из супругов (по желанию) со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша, а в случае одновременного усыновления нескольких детей в расчете участвуют 110 календарных дней со дня их рождения.

    Если так получилось, что отпуска по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходятся на одно и то же время, то женщина не может позволить себе воспользоваться сразу двумя пособиями. Зато она имеет право выбрать наибольшее из них, соответственно оформив это заявлением в бухгалтерию.

    Отметим, что ПБР выплачивается в размере 100% среднего заработка исходя из суммы всех выплат, на которые начисляются страховые взносы в ФСС, за последние 2 года, но с учетом нормативов максимального и минимального размеров пособия.

    Так, в 2018 году максимальный размер ПБР, которое могла получить будущая мама при нормальных родах одного ребенка, составляло 282 493,40 руб., а в 2019 году эта сумма достигла значения 301 095,20 руб. Соответственно, если роды выходят сложными и количество дней увеличится до 156, то максимальное ПБР составит 314 778,36 руб. для 2018 года и 335 506,08 руб. для 2019-го.

    Минимальный размер ПБР рассчитывается исходя из МРОТ, установленного государством на дату выдачи больничного. Если декретный отпуск начался после 01.01.2019, то минимальный размер ПБР при нормальных родах одного ребенка составит 51 919,00 руб., если же отпуск по беременности и родам составит 156 дней, то минимальная выплата будет равна 57 852,60 руб.

    Источником финансирования ПБР, в отличие от пособия по временной нетрудоспособности, целиком и полностью (с первого дня до последнего) являются средства ФСС.

    Подробнее о расчете ПБР читайте здесь.

    Кому производится оплата декретного отпуска?

    Право на получение ПБР имеют застрахованные лица. Обязательному соцстрахованию подлежат граждане РФ, а также иные лица, работающие по трудовым договорам на территории РФ. Иностранцы, равно как и лица, не имеющие гражданства, временно находящиеся в РФ, могут получать ПБР в том случае, если работодателем за них были перечислены страховые взносы хотя бы за 6 месяцев до наступления отпуска по беременности и родам.

    Лица, занимающиеся трудовой деятельностью частным образом и добровольно оформившие свои отношения с ФСС, могут приобрести право на получение ПБР только при условии, что они полностью заплатили страховые взносы.

    При каких условиях совместитель может рассчитывать на ПБР, читайте здесь.

    Как удерживается НДФЛ с больничного листа по беременности?

    Чтобы понять, насколько верно утверждение, что пособия по беременности и родам облагаются НДФЛ, обратимся к НК РФ. Ст. 217 посвящена перечислению доходов, которые не облагаются НДФЛ. В п. 1 говорится, что ПБР не подлежит налогообложению. Таким образом, при выплате ПБР НДФЛ удерживать не нужно.

    Возможна такая ситуация, когда работодатель сочтет необходимым доплачивать своим работницам ПБР сверх установленных норм до достижения фактического среднего заработка. В этом случае необходимо будет с больничного по беременности и родам НДФЛ удерживать со сверхнормативной части выплаты, поскольку данный вид пособия является нормируемым.

    С другой стороны, можно оформить такую доплату в виде матпомощи. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ матпомощь при рождении родителю или усыновителю в пределах 50 000 руб. на одного ребенка НДФЛ не облагается.

    Подробнее о налогообложении матпомощи при рождении ребенка читайте здесь.

    НДФЛ с пособия по беременности и родам не удерживается, если только данное пособие рассчитано по общему правилу. Если же работодатель доплачивает своим сотрудницам суммы сверх ПБР, то такие выплаты облагаются подоходным налогом.

    Единовременное пособие при рождении ребенка в 2019 году: как получить

    Бухгалтеру важно знать как правильно начислить выплаты, которые положены при рождении ребенка. Здесь мы кратко рассмотрим пособия при рождении ребенка в 2019 году. Более детально остановимся на единовременном пособии при рождении ребенка: необходимые документы, образцы заявлений на пособие, которые можно скачать, сроки и порядок его начисления.

    Правильно начислить пособие по беременности и родам помогут наши справочники:

    Единовременное пособие в 2019 году при рождении ребенка — это социальная выплата, гарантированная государством каждому из родителей новорожденного. Также получить выплату могут опекуны, приемные родители и усыновители.

    Несмотря на то, что единовременное пособие в 2019 году при рождении ребенка гарантировано государством, оформление этой выплаты для работающих родителей возложено на работодателей.

    Чаще всего обязанности по составлению документов и перечислению пособий ложатся на бухгалтера. Ему приходится, одновременно с выплатой единовременного пособия при рождении ребенка в 2019 году, начислять зарплату, отпускные и прочие суммы. И здесь важно не переплатить НДФЛ и взносы, ведь социальные пособия не всегда подпадают под налогообложение.

    Вот почему вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д. Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

    Кто получает пособие при рождении ребенка в 2019 году

    Для граждан РФ, некоторых категорий иностранцев и лиц без гражданства законодательство предусматривает:

    Приведем в таблице 1 список тех, кому положены детские льготы:

    Таблица 1. Кому положено пособие при рождении ребенка в 2019 году

    Кто вправе рассчитывать на выплату Кто не вправе рассчитывать на выплату
    1. Постоянно живущие на территории РФ;
    2. Живущие за границей:
      • военнослужащие и госслужащие;
      • работники МВД;
      • работники противопожарной службы;
      • работники УФСИН;
      • работники ФТС РФ;
      • гражданский персонал воинских частей РФ в иностранных государствах
    • которых лишили родительских прав;
    • находящиеся на ПМЖ за рубежом
    1. Постоянно живущие в РФ.
    2. Временно живущие в РФ лица без гражданства, подлежащие обязательному соцстрахованию
    3. чьи дети состоят на полном гособеспечении;
    4. которых лишили родительских прав
    1. Беженцы

    Какие выплаты положены при рождении ребенка в 2019 году

    Детские выплаты обычно получают матери. Но на некоторые из выплат вправе рассчитывать:

  • родственники,
  • попечители,
  • приемные родители,
  • опекуны детей.
  • Рассмотрим в таблице 2 подробнее виды выплат и получателей:

    Вид детской выплаты Кто вправе получить Где получить Срок получения
    1. Выплата на ранних сроках беременности
    Женщины, которые встали на медучет в срок до двенадцати недель и у которых есть право на декретное пособие Место обращения за декретной выплатой 6 мес. с даты окончания декретного отпуска
    1. Выплата по беременности и родам
    Трудящиеся женщины Место работы 6 мес. с даты окончания декретного отпуска
    Женщины, которых уволили при ликвидации юрлица Службы соцзащиты населения
    Студентки — очницы колледжей, ВУЗов и учреждений послевузовского профобразования Учебное заведение
    Женщины — служащие (по контракту в армии, МВД, противопожарной службе, УФСИН, ФТС) Место службы
    Женщины, ушедшие в декретный отпуск, в течение 1 мес. после увольнения по причине:

    • ухода за больным членом семьи
    Место работы или службы
    1. Единовременное пособие при рождении
    Родитель, приемный родитель, усыновитель, опекун Место работы, службы, учебы или в органах соцзащиты 6 мес. с даты появления новорожденного на свет

    1. Единовременное пособие при передаче новорожденного на воспитание в семью
    Один приемный родитель, усыновитель, опекун Соответствующее ведомство по опеке или усыновлению 6 мес. с даты вступления в силу решения об усыновлении, опеке или с момента заключения договора о передаче новорожденного на воспитание в приемную семью
    1. Ежемесячная выплата по уходу
    Один приемный родитель, усыновитель, опекун, родственник (который ухаживает за ребенком).

    Женщины — служащие, ушедшие в декретный отпуск, в течение 1 мес. после увольнения по причине:

    • переезда к переведенному на другое место работы мужу;
    • болезни, не позволяющей трудиться в определенной местности;
    • ухода за больным членом семьи.
    • Неработающие, в т.ч студенты — очники колледжей, ВУЗов и учреждений профобразования

    Место работы, службы, учебы или в органах соцзащиты, по месту работы мужа 6 мес. с момента исполнения ребенку 1,5 лет
    1. Ежемесячная выплата на период отпуска по уходу за ребенком до 3 лет
    6 мес. с даты предоставления отпуска по уходу

    Размер единовременного пособия при рождении

    Максимальный размер единовременного пособия при рождении в 2019 году (с 1 февраля 2018 г.) равен 16 759,09 рублей. Он установлен на детей, родившихся с 01.02.18 по 31.01.19. С 01.02.19 года максимальный размер единовременного пособия при рождении в 2019 г. снова проиндексируют. Это делают ежегодно. Сумму установит Правительство РФ соответствующим постановлением.

    Напомним, базовый размер льготы составляет 8000 рублей. Он увеличивается на районные коэффициенты, применяемые в районах Крайнего Севера и приравненным к ним местностях.

    При появлении на свет двух и более детей единовременная льгота полагается на каждого из них.

    Как получить получить единовременное пособие при рождении ребенка в 2019 году

    Оформить льготу на новорожденного можно у работодателя, по месту службы, в органах соцзащиты населения или ФСС. Как получить единовременное пособие при рождении ребенка в 2019 году, зависит от вида занятия получателя (см. таблицу 2).

    1. Гражданам ЕАЭС льготу финансирует ФСС согласно по российскому законодательству.
    2. Работающий или служащий родитель может получить деньги по месту своей работы либо службы. А как получить единовременное пособие при рождении ребенка в 2019 году, если трудятся оба родителя? Они сами вправе установить, кто из них будет являться получателем.
    3. Органы соцзащиты перечислят льготу одному из неработающих или учащихся родителей.
    4. Иностранцу льгота положена, когда разрешение на временное проживание получено им в течение 6 месяцев с даты новорожденного на свет.
    5. При разводе на финансирование вправе рассчитывать родитель, с которым новорожденный вместе проживает.
    6. Законодательство предусматривает возможность оформления «детских» только у одного работодателя.

      Образец заявления на пособие при рождении ребенка в 2019 году

      Предлагаем вашему вниманию образец заявления в адрес работодателя:

      Срок обращения за «детской» выплатой

      Срок обращения не должен превышать 6 месяцев с даты появления новорожденного на свет. На данный срок действует справка, подтверждающая рождение. При пропуске указанного срока право на выплату теряется.

      У жителей Московской области сын появился на свет 03.03.2019.

      Право на «детскую» льготу сохраняется за семьей до 03.09.2019.

      Более позднее обращение не предусматривает возможности получить деньги.

      Документы для получения пособия при рождении ребенка в 2019 году у работодателя

      Для оформления льготы у работодателя или по месту службы, нужно представить такой перечень документов:

    7. Заявление.
    8. Справку с места работы второго родителя о неназначении ему льготы (кроме случаев развода).
    9. Копию свидетельства о рождении.
    10. Справку из ЗАГСа.
    11. В части иностранных граждан и лиц без гражданства — копию разрешения.
    12. Свидетельство о расторжении брака.
    13. Справку о совместном проживании с новорожденным (в случае развода).
    14. Если работница родила двойню или тройню, законодательство не запрещает возможность представить одно общее заявление.

      Перечень документов для получения пособия при рождении ребенка в 2019 году зависит от того, кто будет получать льготу (см. таблицу 3):

      Документы на оформление льготы
      1. Лицо, являющееся родителем
      работает либо служит
      • заявление работодателя;
      • справка от второго родителя с места работы (службы или от органов соцзащиты);
      не работает, не служит, учится по очной форме
      • справка из ЗАГСа;
      1. Лицо, являющееся усыновителем
      работает либо служит
      • копия разрешения на временное проживание по состоянию на 31.12.2006 (для временно проживающих иностранцев и лиц без гражданства, обязательно застрахованных в ФСС);
      • копия паспорта (для иностранцев с отметкой о выдаче вида на жительство);
      • выписка из трудовой книжки, военного билета или иного документа о последнем месте работы двоих усыновителей (причем, документ должен быть заверен);
      • копия действующего решения суда об усыновлении;
      • справка из органов соцзащиты по месту жительства (пребывания) усыновителя о неназначении ему льготы ранее
      1. Лицо, являющееся опекуном
      работает либо служит
      • заявление в адрес работодателя;
      • копия действующего решения суда об усыновлении
      • выписка из решения об установлении опеки
      не работает, не служит, учится по очной форме
      • копия паспорта (для иностранцев с отметкой о выдаче вида на жительство;
      • справка из органов соцзащиты по месту жительства (пребывания) усыновителя о неназначении ему льготы ранее;
    15. Лицо, являющееся приемным родителем
    16. справка из органов соцзащиты по месту жительства (пребывания) усыновителя о неназначении ему выплаты ранее;
    17. копия договора о передаче новорожденного на воспитание в приемную семью
    18. заявление в органы соцзащиты;
    19. копия удостоверения беженца;
    20. копия разрешения на временное проживание по состоянию на 31.12.2006 (для временно проживающих иностранцев и лиц без гражданства, обязательно застрахованных в ФСС)
    21. Время, в течение которого работодатель назначит и выплатит причитающуюся сумму — 10 дней с даты предоставления ему перечисленных в таблице 3 документов. Он их проверит и вынесет решение о назначении или неназначении «детских».

      Законодательством ряда регионов предусмотрены дополнительные стимулирующие суммы родителям. Получить их можно только в органах соцзащиты населения.

      Как получить единовременные «детские» в органах соцзащиты

      Неработающие или учащиеся по очной форме оба родителя, усыновителя или опекуна вправе получить положенную льготу в районном управлении службы соцзащиты.

      У неработающего родителя можно дополнительно запросить копию его трудовой книжки. Она покажет записи о текущей работе. Если трудовой у него нет, то можно запросить соответствующее заявление в свободной форме.

      Служба соцзащиты назначит начисление в течение 10 дней с даты представления перечисленных в таблице выше документов. Деньги перечислят почтовым переводом или переведут на банковский счет получателя. Срок — не позже 26 числа месяца, который следует за месяцем принятие документов и вынесения по ним решения.

      Как получить «детские» в ФСС

      В территориальное подразделение ФСС человек может обратиться в случае, если его работодатель не может оформить начисление. Причины могут быть следующие:

    22. прекращение деятельности компании.
    23. отсутствие средств на расчетном счете.
    24. нельзя установить место нахождения работодателя и его имущества.
    25. на дату обращения открыто дело о банкротстве работодателя.
    26. Срок получения денег — не позже 6 месяцев с даты новорожденного появления на свет.

      Перечисленные в таблице 3 документы можно подать:

    27. лично в территориальное подразделение ФСС.
    28. с помощью МФЦ.
    29. почтовым отправлением с описью вложения.
    30. через учетную запись на сайте ФСС.
    31. Фонд перечислит деньги не позже 10 календарных дней с момента поступления всех документов. Способ перечисления выбирает получатель и указывает в заявлении. Фонд может перечислить деньги по почте, через кредитное учреждение или другое юрлицо.

      Другие документы по расчетам с сотрудниками

      Прочитав про единовременное пособие в 2019 году при рождении ребенка, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

      Детские налоговые вычеты и пособия 2019

      Детские Налоговые вычеты

      Пособия РАСЧЕТ

      ПОСОБИЯ НА ДЕТЕЙ ПОВЫШЕНЫ

      Пособие на детей в малообеспеченных семьях повысят с 1 июля с 50 рублей до 10 тыс. рублей

      Это касается детей от полутора до трех лет.

      Об этом завил премьер-министр РФ Дмитрий Медведев.

      «Было принято решение увеличить помощь малообеспеченным семьям, где есть дети от полутора до трех лет. Они будут ежемесячно получать более 10 тысяч рублей на одного ребенка вместо прежних 50 рублей», — сказал Медведев на совещании по вопросу о достижении национальных целей развития РФ в сфере демографии.

      Он отметил, что почти в два раза также был повышен размер компенсационных выплат трудоспособным неработающим родителям, которые ухаживают за детьми-инвалидами.

      «Эта мера начнет действовать уже с 1 июля текущего года», — подчеркнул премьер.

      Получение Детских пособий

      С 12 мая 2019 года вступил в силу закон об изменениях правил получения детских пособий на первого и второго ребенка.

      Теперь заявление на пособия можно подать в любом городе, а не только по месту постоянной регистрации родителей.

      На получение пособий не нужна даже временная регистрация.

      Пособие выплачивается семьям, в которых среднедушевой доход составляет менее полутора прожиточных минимумов населения за второй квартал предыдущего года.

      Эту величину устанавливают местные власти для каждого региона.

      При рождении первого ребенка предоставляется государственная помощь в однократном размере, которую выплачивает работодатель. Если работодателя нет, нужно обратиться в управление соцзащиты.

      После рождения второго и последующих детей семья получает материнский капитал от государства — 453 тыс. руб. в этом году.

      Правительство РФ разрабатывает изменения в законодательство о единовременных выплатах в размере 450 тыс. руб. на погашение ипотеки при рождении третьего и последующих детей. Также с 2020 года будет скорректирован критерий назначения пособия для нуждающихся родителей первенца.

      Детские пособия в 2019 году

      Детские пособия на первого и на второго ребенка

      В 2019 году работникам выплачивается новое ежемесячного пособие на первого и второго ребенка в размере прожиточного минимума на детей.

      Пособие выплачивается каждый месяц.

      Право на получение имеют родители, которые родили или усыновили ребенка с 1 января 2019 года. То есть если ребенок рожден или усыновлен в январе и позже, то на него ежемесячного, начиная со дня рождения до достижения полутора лет, выплачивается пособие.

      Если ребенок рожден или усыновлен до 1 января 2019 года, пособие не назначается.

      Новое пособие выплачивается только на первого ребенка, родившегося в семье. На второго ребенка в 2019 году положен материнский капитал. Но он при желании родителей также может выплачиваться ежемесячно. То есть второе пособие идет за счет материнского капитала. Для этого нужно подать соответствующее заявление в ПФР.

      Справка для получения пособия

      Для получения пособия бухгалтерия выписывает работнику специальную справку.

      Работники получают новое пособие каждый месяц в собесе или ПФР. Для этого сотрудники запросят в бухгалтерии справку о доходах за последние 12 месяцев.

      Как рассчитывается средний доход для назначения пособия на первого и второго ребенка

      При подсчете среднего дохода для назначения нового пособия на ребенка учитываются следующие виды дохода:

      заработная плата по трудовым договорам;

      заработная плата по договорам ГПХ;

      пенсии, стипендии, пособия;

      компенсация за исполнение государственных и общественных обязанностей;

      денежное довольствие военнослужащих.

      Не учитываются при подсчете среднего дохода семьи:

      единовременная материальная помощь, связанная с чрезвычайными обстоятельствами, стихийным бедствием.

      Все доходы учитываются с учетом налогов.

      Среднедушевой доход семьи рассчитывается исходя из суммы доходов всех членов семьи за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу подачи заявления о назначении пособия: одна двенадцатая суммы всех доходов делится на количество членов семьи.

      В составе членов семьи при расчете среднего дохода учитываются родители ребенка и несовершеннолетние дети.

      Не учитываются в составе семьи следующие лица:

      отбывающие наказание в виде лишения свободы;

      находящиеся на принудительном лечении;

      лишенные родительских прав или ограниченные в родительских правах;

      находящиеся на полном государственном обеспечении.

      Таким образом, чтобы получать пособие на первого ребенка семье из Москвы, ее доход не должен превышать 84 399 рублей в месяц.

      А доход, например, семьи из Питера не должен превышать 53 235 рублей в месяц.

      Размер нового пособия на первого и второго ребенка в 2019 году

      Пособие выплачивается во всех 85 регионах РФ, никаких исключений нет. Размер ежемесячной выплаты на ребенка должен соответствовать размеру прожиточного минимума для детей, который установлен в регионе, где проживает семья. Например, размер прожиточного минимума для детей в Москве составляет на данный момент 14 252 рубля. В Санкт-Петербурге – 10 403 рубля.

      Период выплаты нового пособия — со дня рождения ребенка и до достижения им возраста полутора лет.

      Как получить новое пособие на ребенка в 2019 году

      Для получения нового ежемесячного пособия на ребенка нужно подать заявление вместе с подтверждающими документами в уполномоченный орган исполнительной власти: для получения пособия на первого ребенка – в орган соцстраха или в центр госуслуг по месту жительства; для получения пособия на второго ребенка (из средств материнского капитала) – в Пенсионный фонд или в центр госуслуг.

      Сделать это можно в течение полутора лет со дня рождения ребенка.

      Если заявление было подано не позднее шести месяцев после рождения ребенка – пособие будет назначено со дня рождения ребенка.

      Если же родители опоздают и подадут заявление позже – выплата будет осуществляться со дня подачи заявления.

      Родители несут ответственность за достоверность сведений, подаваемых для назначения пособия на ребенка. Органы, осуществляющие назначение и выплату нового пособия, наделены полномочиями по проверке достоверности предоставляемых им сведений. Для этих целей они могут запрашивать необходимую информацию у всех органов власти, у которых она может быть.

      Кто платит: работодатель или государство

      Пособие работник должен получить сам. Однако, как было сказано выше, бухгалтер выдает работнику специальную справку. Для получения пособия на первого ребенка гражданин должен подать заявление в орган по соцзащите населения или многофункциональный центр. Для получения пособия на второго ребенка гражданин должен подать заявление в управление ПФР или многофункциональный центр.

      Порядок выплаты нового ежемесячного пособия на ребенка в 2019 году

      Новое пособие по первому заявлению выплачивается на протяжении года. Чтобы продлить выплату на еще положенные полгода, нужно подать новое заявление.

      Выплата пособия производится на банковскую карту. Граждане обязаны в течение одного месяца сообщать органам исполнительной власти, назначившим выплату пособия, об изменении места жительства, а также об обстоятельствах, влекущих прекращение выплаты.

      Выплата нового пособия прекращается в следующих случаях:

      ребенку исполнилось полтора года;

      изменилось место жительства; родитель отказался от выплаты;

      смерть или лишение родительских прав гражданина, которому была назначена выплата;

      полная реализация материнского капитала (в отношении выплат на второго ребенка).

      С 2019 года МРОТ равен 11 280 руб., и поэтому ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком до 1,5 лет, которое исчисляется исходя из МРОТ, составляет 4 512 руб.

      Если средний месячный заработок не превышает МРОТ, то ежемесячное пособие составляет 40% от МРОТ: 11 280 руб. х 40% = 4 512 руб.

      С 1 февраля 2019 детские пособия, единовременное пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности, а также единовременное пособие при рождении ребенка выросли на 4,3%.

      Размеры пособий установлены постановлением Правительства РФ от 24.01.2019 № 32:

      — 17 479 руб. 73 коп (вместо 16 759 руб. 09 коп в 2018 году) — единовременное пособие при рождении ребенка;

      — 655 руб. 49 коп (вместо 628 руб. 47 коп в 2018 году) — при постановке на учет в ранние сроки беременности;

      — 3 277 руб. 45 коп (вместо 3 142 руб. 33 коп.) — минимальное ежемесячное пособие по уходу за первым ребенком до полутора лет;

      — 6554 руб. 89 коп (вместо 6 284 руб. 65 коп.) — минимальное ежемесячное пособие по уходу за вторым ребенком и последующими детьми до полутора лет.

      Выплаты по уходу за ребенком-инвалидом

      С 1 июля 2019 года увеличивается размер ежемесячных выплат неработающим родителю (усыновителю) или опекуну (попечителю), осуществляющим уход за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом с детства I группы

      Согласно изменениям, размер указанных ежемесячных выплат составит 10 000 рублей.

      В настоящее время выплаты составляют 5 500 рублей.

      Указ Президента РФ от 07.03.2019 N 95 вступает в силу с 1 июля 2019 года.

      Вычеты на ребенка с инвалидностью

      В двойном размере предоставляются:

    32. единому родителю;
    33. единому усыновителю;
    34. единому приемному родителю;
    35. единому опекуну;
    36. единому попечителю.
    37. Если единый родитель заключает брак, то он лишается права на получение двойного налогового вычета на ребенка.

      Ежемесячная денежная выплата на детей

      Подписан закон о ежемесячных выплатах на первого и второго ребенка, рожденных или усыновленных с 1 января 2018 года

      Право на получение такой выплаты возникает, если размер среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратную величину прожиточного минимума трудоспособного населения, установленную в субъекте РФ.

      Для определения дохода на члена семьи необходимо общую сумму доходов семьи за последние 12 месяцев разделить на 12, а потом разделить на количество членов семьи, включая рожденного (усыновленного) второго ребенка (примерный перечень принимаемых к расчету доходов приведен в письме).

      Детские Пособия с 2019 года

      Единовременное пособие при рождении ребенка

      Дата

      Основание

      Коэффициент

      Размер

      Постановление Правительства РФ от 24.01.2019 N 32

      Постановление Правительства от 26.01.2018 № 74

      Постановление Правительства от 26.01.2017 N 88

      Постановление Правительства от 28.01.2019 N 42

      Федеральный закон от 01.12.2019 N 384-ФЗ

      Пособия по уходу за детьми до 1,5 лет

      Минимальный размер пособия.

      Размер пособия неработающим гражданам, осуществляющим уход за ребенком

      Максимальный размер пособия

      На ребенка, переданного на воспитание в семью (усыновл., опека, попечител)

      Лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию

      По уходу за первым ребенком

      По уходу за вторым и более детьми

      Единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью

      Размер единовременного пособия при передаче ребенка на воспитание в семью составляет 8 000 руб. без учета индексации.

      В случае усыновления ребенка-инвалида, ребенка в возрасте старше семи лет, а также детей, являющихся братьями или сестрами, пособие выплачивается в размере 100 000 рублей на каждого ребенка без учета индексации.

      Размер пособия (в рублях)

      Постановление Правительства РФ от 26.01.2018 N 74

      ** В случае усыновления ребенка-инвалида, ребенка в возрасте старше семи лет, и детей, являющихся братьями или сестрами.

      Предоставление вычетов

      Для предоставления налогового вычета на детей необходимо написать работодателю заявление.

      Заявление необходимо подать до конца текущего года. Иначе, чтобы получить вычет за прошедший год, работнику придется обращаться самому в налоговую инспекцию.

      Стандартные вычеты на детей положены следующим лицам:

    38. родителям ребенка (одному из них);
    39. усыновителям;
    40. опекунам;
    41. попечителям;
    42. приемным родителям.
    43. Размер налогового вычета на ребенка :

      на 1-ого ребенка — 1400 рублей;

      на 2-ого ребенка – 1400 рублей;

      на 3-его и каждого следующего ребенка – 3000 рублей.

      Размеры детских пособий


      Пособие по уходу за ребенком до полутора лет
      рассчитывается по формуле (п. 1 ст. 11.2 и п. 5.1 ст. 14 ФЗ № 255):

      Сумма пособия = среднедневной заработок х 30,4 х 40%

      Минимальный размер среднедневного заработка для начисления детского пособия равен ( МРОТ . ? 24 мес. : 730 дн.). Сравнив фактический среднедневной заработок и минимальный размер, к выплате назначают ту сумму, которая больше.

      Новый расчетный период для расчета ежемесячного пособия по уходу за ребенком в 2019 году — это 2017 и 2018 года. Он предусмотрен для отпусков по уходу за ребенком, начавшихся в 2019 году.

      Обратите внимание, что для расчета пособия нужно использовать фактическое количество дней в году (731). 730 дней — только для расчета максимального размера.

      Сумма выплаты на двоих детей

      Список выплат в период отпуска по уходу за детьми:

      — пособие по уходу за первым ребенком;

      — пособие по уходу за вторым ребенком;

      — ежемесячная выплата на второго ребенка. Эта выплата получается в отделении социальной защиты (п. 7 и 8 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 28.06.2019 № 588).

      Из расчетного периода исключаются дни нетрудоспособности и ухода за ребенком-инвалидом, декретные отпуска, отпуска по уходу за ребенком. Исключаются и дни, когда за работником сохранялся средний заработок, а страховые взносы не начислялись.

      Если декретный отпуск сотрудницы закончился в середине месяца, то пособие на ребенка до 1,5 лет нужно определить за неполный месяц. В таком случае пособие рассчитывают пропорционально календарным дням (включая выходные и праздники).

      Детские пособия не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

      При лишении родительских прав

      Лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствие у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель.

      Родители, лишенные родительских прав, теряют все права, основанные на факте родства с ребенком, в отношении которого они были лишены родительских прав, но при этом не освобождаются от обязанности содержать своих детей.

      Родитель, лишенный родительских прав, если на его содержании находится ребенок, имеет право на стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц.

      Супруга лица, который выплачивает алименты на обеспечение ребенка от предыдущего брака, имеет право на получение Стандартного Налогового Вычета по НДФЛ.

      Ее право на получение данного вычета возникает при условии, что налогоплательщик является родителем, и ребенок находится на его обеспечении, что подтверждается фактом уплаты алиментов.

      Если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание несовершеннолетних детей (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке.

      Исключаемые периоды

      Как считать исключаемые периоды для расчета пособий ?

      Расчетный период для «декретных и детских» надо уменьшать на дни нетрудоспособности, декрета и отпуска по уходу за ребенком.

      Количество этих дней определяют по данным самой организации и по справкам от предыдущих работодателей.

      Случается, что в справке один исключаемый период, а по данным компании другой, или сотрудница принесла две справки, а исключаемые периоды в них не совпадают.

      Тогда:

      1) если разные исключаемые периоды не «накладываются» друг на друга, то эти периоды надо сложить;

      2) если в разных исключаемых периодах есть общие дни, то эти периоды надо сложить, но общие дни учесть только один раз;

      3) если один исключаемый период входит в другой, то для расчета пособия надо взять больший.

      «Детский» налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета.

      Но так как право на вычет ограничено доходом в сумме 350 000 рублей, то справка с места работы родителя, отказавшегося от вычета, должна предъявляться работодателю другого родителя ежемесячно.

      Нахождение родителей в разводе

      Нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не являются основаниями для получения налогового вычета в двойном размере.

      Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

      Мама, которая находится в разводе, не является единственным родителем и в связи с этим не может получать стандартный вычет на ребенка в двойном размере.

      Единственный родитель вправе получить стандартный налоговый вычет в двойном размере, если запись об отце в свидетельстве о рождении ребенка отсутствует или внесена со слов матери. Подтверждением права на такой вычет может быть составленная по форме N 25 справка о рождении, которая выдана органом ЗАГС.

      Стандартный налоговый вычет в двойном размере может получить единственный опекун независимо от состава своей семьи и факта лишения родителей опекаемого родительских прав.

      В связи с вступлением в брак одинокая мать перестает получать стандартный вычет на ребенка в двойном размере независимо от того, усыновил супруг ее ребенка или нет. Однако если ребенок находится на его обеспечении, то такой супруг имеет право на вычет.

      Право на получение стандартного вычета


      Право на получение стандартного вычета
      ограничено рядом условий, в частности:

    44. нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика,
    45. наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов
    46. Если у одного из родителей отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13 процентов, передавать свое право на получение стандартного налогового вычета супругу нельзя.

      Стандартные, Социальные, Имущественные, Профессиональные Вычеты — Подробней Здесь

      В целях предоставления стандартного вычета на ребенка в двойном размере родитель не признается единственным, если другой родитель лишен родительских прав.

      Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка

      Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя: налогообложение

      Согласно Письму Минфина от 15.07.2019 № 03-04-06/41390, с суммы до 50 000 рублей на каждого малыша платить НДФЛ и страховые взносы не надо. Это предусмотрено в п. 8 статьи 217 НК РФ и п. 1 статьи 422 НК РФ. Как объяснил Минфин (см. Письмо от 16.05.2017 № 03-15-06/29546), страховые взносы не берут даже в том случае, если оба родителя получили максимально возможные суммы. С НДФЛ ситуация немного отличается: в целях налогообложения предусмотрен суммарный лимит для обоих родителей, усыновителей или опекунов. Этот лимит — 50 000 рублей. Если и отец, и мать получают такие выплаты, одному из работодателей придется выполнять функции налогового агента и удержать НДФЛ с суммы, превышающей 50 000 руб.

      Заявление на материальную помощь при рождении ребенка и иные необходимые документы

      Чтобы получить от работодателя доплату, работник обязан предоставить: