Отчетность по форме 0420001 заполнение

Выкл. Автор admin

О ежемесячной отчетности некредитных финансовых организаций в Банк России

Автор: Харисов Игорь Фанзилович, руководитель компании Ю-ПИТЕР КОНСАЛТИНГ

Прошел целый год, как вступило в силу Указание Банка России от 09.07.2019 №3719-У «Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами» (далее – Указание №3719-У) согласно которому некредитные финансовые организации (далее – НФО) обязаны с 1 сентября 2019 г. обязаны сдавать ежемесячную отчетность о своих наличных и безналичных операциях в Банк России. Предлагаем рассмотреть в данной статье основные вопросы по составлению указанной отчетности.

Однако необходимо отметить, что не все НФО обязаны направлять указанную отчетность в ЦБ РФ. Указания №3719-У распространяется на следующие некредитные финансовые организации:

1. управляющие компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда,

2. страховые организации (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования),

3. страховые брокеры,

4. общества взаимного страхования,

5. негосударственные пенсионные фонды,

6. микрофинансовые организации,

7. кредитные потребительские кооперативы, сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы,

Следует обратить внимание на одно совпадение. Вышеперечисленные некредитные финансовые организации являются субъектами Федерального закона №115-ФЗ от 07.08.2019 г. Согласно требованиям указанного Федерального закона перечисленные организации обязаны идентифицировать своих клиентов и проводить мониторинг их операций.

Периодичность представления новой отчетности – ежемесячно. Первым отчетным периодом был сентябрь 2019 года. Срок представления отчетности об операциях с денежными средствами – не позднее 15 рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Однако, МФО, КПК, в том числе сельскохозяйственные КПК, ломбарды, предоставившие за квартал займы на сумму менее 7 млн. 500 тыс. рублей, до 1 февраля 2019 года представляли отчетность об операциях с денежными средствами исключительно по запросу Банка России в срок и за период, указанный в запросе Банка России. Но уже с 1 февраля 2019 года (начиная с отчетности за февраль 2019 года) отчетность об операциях с денежными средствами представлялясь указанными организациями по общим правилам.

Кодирование операций с денежными средствами

В течение августа и сентября 2019 года вышеперечисленные НФО обязаны были провести кодирование операций с денежными средствами и утвердить порядок фиксирования кодов видов операций в документах, формируемых на бумажных носителях и (или) в электронном виде.

Код присваивается следующим видам операций с денежными средствами:

1. операции, совершенные с использованием банковских счетов организаций и зафиксированные в расчетных (платежных) документах, выписках из лицевых счетов по банковским счетам организаций (российские и валютные операции);

2. операции с наличными денежными средствами, проведенными через кассу организаций.

Требования рассматриваемого Указания №3719-У не распространяются на операции с денежными средствами, отражаемые на счетах по депозитам НФО.

Кодирование операций должно осуществляться на основе первичных документов:

– контрактов (договоров, соглашений, счетов, иных документов, являющихся основанием для проведения операций) (или их копий, выписок из них),

– выписок из лицевого счета по банковским счетам организаций, полученных от кредитной организации,

– кассовых документов и иных документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Структура отчетности

Отчетность №0420001 «Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций» состоит из двух разделов:

Раздел 1. Операции, совершенные с использованием банковских счетов.

1.1. Виды и суммы операций, совершенных по банковским счетам.

1.2. Структура операций с нерезидентами, совершенных по банковским счетам НФО, по странам нерезидентов-клиентов.

1.3. Структура трансграничных операций, совершенных по банковским счетам НФО, по странам банков-нерезидентов.

Раздел 2. Операции, проведенные через кассу.

2.1. Виды и суммы операций, проведенных через кассу.

2.2. Структура операций с нерезидентами, проведенных через кассу, по странам нерезидентов-клиентов.

В Разделе 1 отражается информация о списании и зачислении денежных средств по банковскому счету. Раздел 1 составляется отдельно по каждой кредитной организации (каждому филиалу кредитной организации), в которой (котором) открыт банковский счет (открыты банковские счета) организации, по которому (которым) в отчетном периоде совершались операции.

Если на дату составления Отчета организацией не получена информация о клиенте, необходимая для формирования Раздела 1 Отчета, сведения об операции включаются в пункт 1.1.6 Раздела 1 Отчета исходя из осуществления операции с неустановленным лицом.

Если при поступлении денежных средств на банковские счета организации на момент составления Отчета организация не располагает всей информацией, подлежащей отражению в данных по операциям и используемой для составления Отчета (не получены все необходимые документы, связанные с проведением указанных операций), в целях формирования Отчета указывается код «00000« в графе 1.

В Разделе 2 – информация о выдаче денежных средств из кассы и о внесении средств в кассу.

Основные правила составления и представления отчетности НФО

Отчет составляется и представляется в целом по организации, включая данные по всем филиалам и иным обособленным подразделениям, расположенным на территории Российской Федерации.

В случае отсутствия данных по отдельным показателям Отчета соответствующие строки, графы, разделы Отчета не заполняются.

Данные указываются в тысячах единиц соответствующей валюты, с тремя знаками после запятой (с округлением по математическому методу).

Рекомендации Банка России по составлению ежемесячной отчетности НФО

24 марта 2019 года в Вестнике Банка России было опубликовано информационное письмо Банка России от 17 марта 2019 года №ИН-014-12/13 «Об обобщении практики применения НФО — участниками рынка микрофинансирования указания ЦБ РФ от 09.07.2019 г. №3719-У «Об отчетности НФО об операциях с денежными средствами». В письме Банк России ответил на основные шестнадцать вопросов некредитных фиансовых организаций по составлению рассматриваемой отчетности. Рассмотрим каждый из вопросов более подробнее.

1. Какими нормативными актами следует руководствоваться при определении статуса клиента организации — плательщика (получателя) безналичных денежных средств или вносителя (получателя) наличных денежных средств как резидента или нерезидента, а также при заполнении идентификационных сведений о клиенте?

Определение понятий «резидент» и «нерезидент» содержится в пунктах 6 и 7 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». На основании пункта 4.5 приложения 2 и пункта 2.5 приложения 3 к Указанию Банка России от 09.07.2019 N 3719-У «Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами» (далее — Указание Банка России N 3719-У) идентификационные сведения о клиенте следует заполнять с учетом требований Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Федеральный закон N 115-ФЗ). Перечень сведений, которые микрофинансовым организациям, кредитным потребительским кооперативам, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам и ломбардам (далее при совместном упоминании — организации) следует установить в целях идентификации клиента, определен подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ и принятым в соответствии с ним Положением Банка России от 12.12.2019 N 444-П «Об идентификации некредитными финансовыми организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Положение Банка России N 444-П).

2. В каких случаях при осуществлении организациями операций с денежными средствами не требуется проведение идентификации или упрощенной идентификации клиентов — физических лиц?

Случаи, когда идентификация клиента — физического лица не проводится, установлены пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1, 1.4-2 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ, а также пунктом 2.7 Положения Банка России N 444-П. В целях Указания Банка России N 3719-У в отношении клиентов — физических лиц, на которых не распространяются требования идентификации, установленные Федеральным законом N 115-ФЗ и Положением Банка России N 444-П, в данных об операциях, установленных в приложениях 2 и 3 к Указанию Банка России N 3719-У (далее — данные об операциях), организациям рекомендуется фиксировать имеющиеся в их распоряжении сведения, необходимые для формирования отчетности по форме 0420001 «Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций», установленной в приложении 4 к Указанию Банка России N 3719-У (далее — Отчет); а именно статус (резидент/нерезидент) и код типа («ИП», «ФЛ») клиента, а также цифровой код страны места его регистрации в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (при наличии информации).

3. Организацией предоставлен займ физическому лицу. При этом денежные средства физическому лицу организацией не выдаются, а по поручению физического лица перечисляются в безналичном порядке в пользу иного лица в оплату товаров (услуг), проданных (оказанных) физическому лицу — заемщику этим иным лицом, либо в счет предоставления электронных денежных средств. Каким образом отражаются сведения об этом переводе в данных об операциях?

Для кодирования указанной операции рекомендуется использовать:

для микрофинансовой организации — код вида операции 04010 «Расчеты с клиентами по микрозаймам, иным предоставленным (в том числе потребительским) займам, за исключением кода вида операции 04015»;

для кредитного потребительского кооператива, в том числе сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива — код вида операции 05110 «Расчеты, связанные с предоставлением займов, выдачей денежных авансов членам кредитного потребительского кооператива (пайщикам, ассоциированным членам кооператива), за исключением кода вида операции 05115».

В данных об операциях на основании пункта 4 приложения 2 к Указанию Банка России N 3719-У приводятся сведения о получателе денежных средств, который предоставил физическому лицу — заемщику товары и (или) оказал услуги и на банковский счет которого организация переводит денежные средства, в том числе в соответствии с абзацами 4 и 5 пункта 2 приложения 2 к Указанию Банка России N 3719-У, — код типа клиента «ПФЛ». В соответствии с абзацем пятым пункта 5 Порядка составления и представления Отчета, установленного в приложении 4 к Указанию Банка России N 3719-У (далее — Порядок составления Отчета), указанные операции, отраженные в данных об операциях с кодом типа клиента «ПФЛ», включаются в пункт 1.1.3 «Операции с резидентами — физическими лицами» раздела 1 Отчета.

4. Какой код вида операции следует использовать при поступлении на банковский счет или в кассу организаций денежных средств в счет погашения задолженности по выданному организациями займу (основного долга и (или) начисленных процентов), а также денежных средств в виде штрафов и иных платежей, предусмотренных договором займа?

Для кодирования поступления на банковский счет или в кассу организаций денежных средств в счет погашения задолженности по выданным организациями займам (основного долга и (или) начисленных процентов), а также в счет уплаты заемщиками штрафов и иных платежей, предусмотренных договором займа, рекомендуется использовать коды видов операций:

для микрофинансовых организаций — 04010 «Расчеты с клиентами по микрозаймам, иным предоставленным (в том числе потребительским) займам, за исключением кода вида операции 04015»;

для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05110 «Расчеты, связанные с предоставлением займов, выдачей денежных авансов членам кредитного потребительского кооператива (пайщикам, ассоциированным членам кооператива), за исключением кода вида операции 05115»;

для ломбардов — 06010 «Расчеты по займам, выданным ломбардом заемщикам».

5. Какой код вида операции следует использовать при кодировании операции по выдаче наличных денежных средств сотрудникам организаций под отчет?

Учитывая, что расчеты (выдача/возврат) по подотчетным суммам осуществляются между организациями и их работниками, в целях учета операций с денежными средствами и составления Отчета такие операции рекомендуется отражать по кодам видов операций:

для микрофинансовой организации — 04850 «Выплаты микрофинансовой организацией денежных средств на основании трудового договора»;

6. Какой код вида операции следует использовать при кодировании выплат на основании заключенных организациями с физическими лицами гражданско-правовых договоров, связанных с использованием их личного труда?

При осуществлении организациями выплат физическим лицам, привлекаемым для оказания услуг (выполнения работ) на основании гражданско-правовых договоров, связанных с использованием их личного труда, в целях учета операций с денежными средствами и составления Отчета рекомендуется использовать коды видов операций:

Читайте так же:  Договор на восстановление налогового учета

для микрофинансовых организаций — 04850 «Выплаты микрофинансовой организацией денежных средств на основании трудового договора»;

7. Какой код вида операции следует использовать для кодирования выплат организаций работнику в счет возмещения затрат работника в случае направления его в служебную командировку?

Для кодирования расходов организаций, связанных с направлением работников в служебные командировки, в целях учета операций с денежными средствами и составления Отчета рекомендуется использовать коды видов операций:

для ломбардов — 06850 «Выплаты ломбарда на основании трудового договора».

8. Какой код вида операции следует использовать для кодирования операции по уплате организациями государственной пошлины в связи с взысканием организациями долга с должника в судебном порядке?

Для кодирования операции по уплате организациями государственной пошлины при взыскании долга в судебном порядке рекомендуется использовать коды видов операций:

для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05990 «Прочие расчеты, связанные с деятельностью кредитного потребительского кооператива, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 05010 — 05910»;

для ломбардов — 06990 «Прочие расчеты, связанные с деятельностью ломбарда, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 06010 — 06910».

9. Какой код вида операции следует использовать при кодировании осуществляемой по решению суда в рамках исполнительного производства операции погашения должником добровольно (не через судебного пристава-исполнителя) своей задолженности перед организациями по договору займа?

Для кодирования осуществляемой по решению суда операции погашения задолженности должника перед организациями по договору займа, независимо от порядка погашения (добровольно или принудительно в результате совершения исполнительных действий), рекомендуется использовать коды видов операций:

для микрофинансовых организаций — 04910 «Расчеты, связанные с взысканием денежных средств по решению судебных органов»;

для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05910 «Расчеты, связанные с взысканием денежных средств по решению судебных органов»;

для ломбардов — 06910 «Расчеты, связанные с взысканием денежных средств по решению судебных органов».

10. Как в данных об операциях и в Отчете отражаются операции по выдаче заработной платы физическим лицам — сотрудникам организаций, а также физическим лицам, привлекаемым для оказания услуг (выполнения работ) на основании гражданско-правовых договоров, связанных с использованием их личного труда, осуществляемые путем перечисления денежных средств на банковские счета этих физических лиц, открытые кредитными организациями на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием платежных (банковских) карт?

Исходя из требований абзацев второго и пятого пункта 2 приложения 2 к Указанию Банка России N 3719-У при списании денежных средств с банковского счета организаций на основании платежного поручения, платежного требования на общую сумму с реестром с целью выплаты денежных средств на основании трудовых договоров, договоров гражданско-правового характера физическим лицам, обслуживаемым одной кредитной организацией (одним филиалом кредитной организации), в том числе при осуществлении выплаты заработной платы посредством зачисления кредитной организацией средств на банковские счета физических лиц, открытые на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием платежных карт, в данных об операциях в соответствии с пунктами 2 — 5 приложения 2 к Указанию Банка России N 3719-У могут указываться сведения об операции на общую сумму, а в составе сведений, указанных в пункте 4 приложения 2 к Указанию Банка России N 3719-У — сведения о кредитной организации (филиале кредитной организации), где открыты счета этих физических лиц. Таким образом, при отражении в данных об операциях выплат заработной платы, осуществляемых путем перечисления денежных средств на банковские счета физических лиц, открытые кредитными организациями на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием платежных (банковских) карт, в виде одной операции на общую сумму. Для кодирования операции рекомендуется использовать коды видов операций:

для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05850 «Выплаты кредитного потребительского кооператива на основании трудового договора»;

для ломбардов — 06850 «Выплаты ломбарда на основании трудового договора»;

В соответствии с пунктом 4 приложения 2 к Указанию Банка России N 3719-У указываются сведения о кредитной организации (филиале кредитной организации), в которой (котором) открыты счета физических лиц, в том числе код типа клиента «ПФЛ». В соответствии с абзацем пятым пункта 5 Порядка составления Отчета указанные операции, отраженные в данных об операциях с кодом типа клиента «ПФЛ», включаются в пункт 1.1.3 «Операции с резидентами — физическими лицами» раздела 1 Отчета.

11. Какие коды видов операций следует использовать для кодирования операций по перечислению сумм удержанного налога на доходы физических лиц с заработной платы работников организаций, а также по перечислению денежных средств во внебюджетные фонды?

Для кодирования операций по расчетам организаций с бюджетом по налогам и сборам, в том числе операций по переводу налоговым органам удержанных налогов на доходы физических лиц, по переводу денежных средств в государственные внебюджетные фонды рекомендуется использовать коды видов операций:

12. Какой код вида операции следует использовать при кодировании операции поступления в пользу организаций средств целевого финансирования из бюджета (возврате в бюджет этих средств)?

Для кодирования операции, связанной с поступлением в пользу организаций средств целевого финансирования из бюджета (возврате этих средств в бюджет), рекомендуется использовать коды видов операций:

для микрофинансовой организации — 04990 «Прочие расчеты, связанные с деятельностью микрофинансовой организации, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 04010 — 04910»;

для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05990 «Прочие расчеты, связанные с деятельностью кредитного потребительского кооператива, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 05010 — 05910».

При этом в пункте 4 данных об операциях, приведенных в приложении 2 к Указанию Банка России N 3719-У, указываются сведения о плательщике (получателе) денежных средств — Федеральном казначействе, в том числе в подпункте 4.2 — код типа клиента «ЮЛ».

13. Какой код вида операции следует использовать при кодировании расчетов по займу, полученному микрофинансовой организацией от физического лица, не являющегося учредителем (членом, участником, акционером) микрофинансовой организации?

Для кодирования операций с денежными средствами, связанных с получением (возвратом, выплатой процентов и иных платежей) по займу, полученному микрофинансовой организацией от физических лиц, на которых не распространяются ограничения, установленные в пункте 1 статьи 12 Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», за исключением физических лиц, являющихся учредителями (членами, участниками, акционерами) микрофинансовой организации, рекомендуется использовать код вида операции 04525 «Расчеты микрофинансовой организации с физическими лицами, связанные с привлечением (возвратом) денежных средств на основании договора займа».

14. Каким образом следует отражать в данных об операциях и Отчете операции по внесению наличных денежных средств из кассы организаций на их банковский счет и снятию наличных денежных средств с банковского счета организаций для пополнения их кассы?

Операцию по зачислению наличных денежных средств на банковский счет организаций из их кассы рекомендуется отражать в данных об операциях, проведенных через кассу организаций (после списания денежных средств со счета «Переводы в пути»), и в данных об операциях, совершенных с использованием банковских счетов организаций, с использованием кодов видов операций:

для микрофинансовой организации — 04810 «Внесение наличных денежных средств из кассы микрофинансовой организации на ее банковский счет»;

для ломбардов — 06810 «Внесение наличных денежных средств из кассы ломбарда на его банковский счет».

В этом случае в Отчете указанная операция будет отражена как в пункте 1.1.1 подраздела 1.1 Раздела 1 «Виды и суммы операций, совершенных по банковским счетам некредитной финансовой организации» по графе «зачисление», так и в пункте 2.1.1 подраздела 2.1 Раздела 2 «Виды и суммы операций, проведенных через кассу некредитной финансовой организации» по графе «выдано из кассы».

Операцию по снятию денежных средств с банковского счета организаций для пополнения их кассы рекомендуется отражать в данных об операциях, совершенных с использованием банковских счетов организаций, и в данных об операциях, проведенных через кассу организаций, с указанием кодов видов операций:

для микрофинансовой организации — 04820 «Снятие наличных денежных средств с банковского счета микрофинансовой организации для пополнения ее кассы»;

для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05820 «Снятие наличных денежных средств с банковского счета кредитного потребительского кооператива для пополнения его кассы»;

для ломбардов — 06820 «Снятие наличных денежных средств с банковского счета ломбарда для пополнения его кассы».

В этом случае в Отчете указанная операция будет отражена как в пункте 1.1.1 подраздела 1.1 Раздела 1 «Виды и суммы операций, совершенных по банковским счетам некредитной финансовой организации» по графе «списание», так и в пункте 2.1.1 подраздела 2.1 Раздела 2 «Виды и суммы операций, проведенных через кассу некредитной финансовой организации» по графе «внесено в кассу».

15. Подлежат ли отражению в Отчете операции по передаче наличных денежных средств между кассами головного офиса и филиалов организаций?

Организациям рекомендуется не отражать в данных об операциях, проведенных через кассу организаций, и разделе 2 Отчета операции по движению наличных денежных средств между обособленными подразделениями организаций.

16. Подлежат ли отражению в Отчете операции с наличными денежными средствами, учитываемые на счетах инкассированных наличных денег, открываемых организациям в аналитическом учете кредитной организации для учета наличных денежных средств до их зачисления на банковские (расчетные) счета организаций?

Организациям рекомендуется не отражать в данных об операциях и Отчете операции по счетам инкассированных наличных денег, открываемым организациям в аналитическом учете кредитной организации для учета наличных денежных средств до их зачисления на банковские (расчетные) счета организаций, а также остатки по счетам инкассированных наличных денег.

Соответственно, в указанных случаях в данных об операциях и Отчете будут отражены только операции по зачислению денежных средств на банковский (расчетный) счет организаций с использованием кодов видов операций:

для кредитных потребительских кооперативов, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, — 05810 «Внесение наличных денежных средств из кассы кредитного потребительского кооператива на его банковский счет»;

115 форма отчетности ЦБ

115 форма отчетности ЦБ

Отчетность МФО об операциях с денежными средствами в Центральный банк

Еще один неприятный сюрприз приготовил для микрофинансовых организаций регулятор. Теперь в Центральный банк необходимо предоставлять еще одну форму отчетности. И делать это придется ежемесячно.

9 июля 2019 года Центральным банком подписано Указание № 3719-У «Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами». Сейчас документ направлен на регистрацию в Министерство юстиции Российской Федерации и вступает в силу с 1 сентября 2019 года.

Микрофинансовые организации будут обязаны направлять в ЦБ РФ в срок не позднее 15 рабочего дня месяца, следующего за отчетным, отчетность по форме 0420001 «Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций».

ОТЧЕТНОСТЬ МИКРОФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (МФО): ФОРМЫ, ПОРЯДОК И СРОКИ СДАЧИ

Предоставить данные необходимо в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции руководителя (единоличного исполнительного органа), по телекоммуникационным каналам связи.

В банк России необходимо будет отчитываться по всем операциям с денежными средствами, осуществленным через расчетный счет или кассу организации. По операциям с депозитными счетами отчитываться не нужно. Для формирования отчетности каждой денежной операции в зависимости от ее вида присваивается определенный цифровой код код, на основании присвоенных кодов данные группируются и направляются в Центральный банк.

Читайте так же:  Сколько штраф за тонировку в 2019

Для микрофинансовых организаций составлен следующий классификатор видов операций с денежными средствами:

04010 Расчеты с клиентами по микрозаймам, иным предоставленным (в том числе потребительским) займам, за исключением кода вида операции 04015;
04015 Поступление из Пенсионного фонда Российской Федерации средств (части средств) материнского (семейного) капитала на погашение основного долга и уплату процентов по займам, предоставленным клиентам по договору займа, заключенному с микрофинансовой организацией;
04110 Поступление добровольных (благотворительных) взносов и пожертвований, привлеченных микрофинансовой организацией;
04510 Расчеты микрофинансовой организации с кредитными организациями, связанные с получением (возвратом) денежных средств на основании договора кредита;
04520 Расчеты микрофинансовой организации с юридическими лицами, связанные с получением (возвратом) денежных средств на основании договора займа;
04525 Расчеты микрофинансовой организации с физическими лицами, связанные с привлечением (возвратом) денежных средств на основании договора займа;
04530 Переводы, связанные с размещением (возвратом) денежных средств в депозиты (из депозитов)
04540 Расчеты микрофинансовой организации с учредителями (членами, участниками, акционерами), связанные с привлечением (возвратом) денежных средств;
04700 Переводы с одного банковского счета микрофинансовой организации на другой ее банковский счет, за исключением кода вида операции 04530;
04810 Внесение наличных денежных средств из кассы микрофинансовой
организации на ее банковский счет
04820 Снятие наличных денежных средств с банковского счета микрофинансовой организации для пополнения ее кассы;
04850 Выплаты микрофинансовой организацией денежных средств на основании трудового договора;
04910 Расчеты, связанные с взысканием денежных средств по решению судебных органов
04990 Прочие расчеты, связанные с деятельностью микрофинансовой организации, включая расчеты с бюджетом по налогам и сборам, не указанные по кодам видов операций 04010 – 04910.

Форма 0420001 «Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций» включает в себя 2 раздела:

  • раздел 1 «Операции, совершенные с использованием банковских счетов некредитной финансовой организации»;
  • раздел 2 «Операции, проведенные через кассу некредитной финансовой организации».
  • Данные представляются в тысячах рублей. Так же операции в обоих разделах классифицируются по следующим признакам:

    • с резидентами-юридическим лицами;
    • с резидентами-физическими лицами;
    • с резидентами-индивидуальными предпринимателями;
    • с нерезидентами-юридическими лицами(с разбивкой по странам банков-нерезидентов) ;
    • с нерезидентами-физическими лицами(с разбивкой по странам банков-нерезидентов)
    • с неустановленными лицами.

    «Подготовка отчетности по форме 0420001 «Информация о видах и суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых организаций», составляемой в соответствии с Указанием Банка России от …»

    Условия и форматы представления субъектами страхового дела

    (за исключением страховых медицинских организаций,

    осуществляющих деятельность исключительно в сфере

    обязательного медицинского страхования) отчетности по форме 0420001

    «Информация о видах и суммах операций с денежными средствами

    некредитных финансовых организаций»

    в виде электронных документов

    Подготовка отчетности по форме 0420001 «Информация о видах и

    суммах операций с денежными средствами некредитных финансовых

    организаций», составляемой в соответствии с Указанием Банка России от 09.07.2019 № 3719-У «Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами» (далее – Отчет), субъектами страхового дела (страховыми организациями (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), обществами взаимного страхования, страховыми брокерами) (далее – ССД) может быть осуществлена непосредственно через интерфейс личного кабинета субъектов страхового дела, размещенного на официальном сайте Банка России в разделе «Финансовые рынки / Личные кабинеты и отчетность / Личный кабинет субъектов страхового дела», либо самостоятельно в соответствии с требованиями настоящего документа.

    1. Общие положения

    1.1. ССД представляют Отчет в виде набора файлов, упакованного в один архив формата «.zip». Файлы должны обеспечивать считывание и контроль показателей Отчета.

    Имя файла архива формируется следующим образом:

    XXXX_дд.мм.гггг_ods.zip, где XXXX – регистрационный номер записи по единому государственному реестру субъектов страхового дела (от одной до четырех цифр без лидирующих нулей);

    дд.мм.гггг – отчетная дата (день, месяц, год).

    1.2. Набор файлов, представляемых в составе Отчета, должен включать:

    1.2.1. Файл описания с именем «ods0.xml», содержащий описание ССД и сведения о представленном Отчете.

    1.2.2. Файл с именем «ods1.xml», содержащий информацию об операциях, совершенных с использованием банковских счетов некредитной финансовой организации (раздел 1 Отчета).

    1.2.3. Файл с именем «ods2.xml», содержащий информацию об операциях, проведенных через кассу некредитной финансовой организации (раздел 2 Отчета).

    1.2.4. Файл с именем «order.pdf», содержащий цифровую копию бумажного оригинала распорядительного документа о назначении лица, подписавшего Отчет, исполняющим обязанности руководителя (директора) ССД на период, соответствующий дате подписания Отчета (представляется только в случае, если Отчет подписан лицом, исполняющим обязанности руководителя (директора) ССД).

    1.2.5. Файл в формате Microsoft Word с именем «comments.doc», содержащий пояснения причины представления уточненного Отчета (представляется, если Отчет отправляется повторно с показателями, отличными от представленных ранее).

    1.2.6. Файлы, содержащие отсоединенные электронные подписи. Имена таких файлов получаются путем добавления к имени подписываемого файла расширения «.sig1»: «ods0.xml.sig1», «ods1.xml.sig1», «ods2.xml.sig1», «order.pdf.sig1», «comments.doc.sig1».

    Автозаполнение отчетности НФО (новые возможности «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» ред. 3.0)

    Файл архива, содержащий набор файлов Отчета, формируется с помощью средств интерактивного заполнения, либо формируется ССД самостоятельно и присоединяется в качестве вложения к сообщению, направляемому в адрес Банка России через личный кабинет субъектов страхового дела. В строке «Тема» направляемого сообщения необходимо указать: «ODS» латинскими буквами и, через запятую, регистрационный номер записи по единому государственному реестру субъектов страхового дела (от одной до четырех цифр без лидирующих нулей).

    2. Требования к форматам файлов При подготовке файлов, представляемых в составе Отчета, необходимо руководствоваться следующими требованиями к форматам:

    2.1. Структура xml-файлов Каждый xml-файл должен исполняться в русской однобайтовой кодировке win1251 и иметь следующую структуру:

    /company где CompanyId – регистрационный номер записи по единому государственному реестру субъектов страхового дела (от одной до четырех цифр без лидирующих нулей);

    Period – последний календарный день отчетного периода в формате «дд.мм.гггг».

    Запись вида xxx в дальнейшем будет называться открывающимся, а /xxx – закрывающимся тэгом xxx. Объявление тэга не должно содержать пробелов и символов табуляции. Текстовый блок между открывающимся xxx и закрывающимся /xxx тэгами будет называться секцией xxx.

    Таким образом, xml-файлы состоят из заголовка и единственной секции company. Секция company должна содержать информацию, специфичную

    2.3. Файлы, содержащие данные Отчета 2.3.1. Тело файла ods1.xml, содержащего информацию об операциях, совершенных с использованием банковских счетов некредитной финансовой организации (раздел 1 Отчета), должно состоять из единственной секции

    form и иметь следующую структуру:

    2.3.1.4. Секции table внутри секции clone служат для представления информации по различным подразделам раздела 1 Отчета в соответствии со следующей таблицей:

    2.3.2. Тело файла ods2.xml, содержащего информацию об операциях, проведенных через кассу некредитной финансовой организации (раздел 2 Отчета), должно состоять из единственной секции form и иметь следующую структуру:

    Структура операций с нерезидентами, проведенных через кассу 2.2 некредитной финансовой организации, по странам нерезидентовклиентов некредитной финансовой организации

    3. При формировании файлов Отчета вручную необходимо придерживаться следующих требований:

    3.1. Если какие-либо показатели Отчета не заполняются или не содержат значений, то соответствующие секции в файл не помещаются.

    3.2. Если какие-либо разделы (подразделы) Отчета не заполняются или не содержат значений, то соответствующие секции в файл не помещаются.

    3.3. Все суммы должны быть указаны в тысячах единиц валюты с тремя знаками после десятичной точки, даты в формате «дд.мм.гггг».

    3.4. Пробелы и иные символы, кроме десятичной точки, в числах не допускаются.

    3.5. При вводе текстовых значений (например, наименования ССД, кредитной организации и т.п.) необходимо избегать использования символов:

    «&»,«»,«», двойных кавычек, одинарных кавычек. В случае необходимости их можно заменить последовательностями &, , » и ‘ соответственно.

    4. Для представления Отчета в виде электронного документа с электронной подписью ССД необходимо обеспечить соблюдение следующих требований к электронной подписи:

    4.1. Электронная подпись должна выполняться в виде отдельного файла, имя которого получается путем добавления к имени подписываемого файла расширения «.sig1».

    4.2. Формат файла подписи должен соответствовать спецификации RFC3369, стандарту PKCS#7.

    4.3. Сертификат открытого ключа усиленной квалифицированной электронной подписи должен быть выпущен удостоверяющим центром, аккредитованным Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.

    4.4. В подписи должна содержаться цепочка сертификатов, начиная от сертификата открытого ключа лица, поставившего подпись (руководителя (директора) ССД или лица, исполняющего его обязанности), до корневого сертификата аккредитованного удостоверяющего центра включительно.

    4.5. Имя лица, подписавшего Отчет (руководителя (директора) ССД или лица, исполняющего его обязанности), указанное в сертификате открытого ключа, должно совпадать с именем, указанным в секции general файла, содержащего описание ССД (ods0.xml).

    4.6. Алгоритм подписи сертификатов и файлов Отчета должен соответствовать государственным стандартам (ГОСТ).

    4.7. Все сертификаты, содержащиеся в подписи, должны быть действительны на предполагаемый момент проверки электронной подписи Отчета и не должны присутствовать в актуальных списках отозванных сертификатов, получаемых через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет».

    4.8. Для включенного в состав электронной подписи корневого сертификата аккредитованного удостоверяющего центра должен существовать кросс-сертификат, выпущенный головным удостоверяющим центром Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.

    4.9. Для вычисления свертки подписываемого документа должна использоваться хэш-функция в соответствии с требованиями государственных стандартов (ГОСТ).

    4.10. Для формирования электронной подписи должны использоваться сертифицированные средства криптографической защиты информации (СКЗИ), легально установленные на рабочей станции ССД. Рекомендуемая марка: «КриптоПро CSP» версии не ниже 3.6.

    «1. Цели и задачи дисциплины Дисциплина «Перестрахование» занимает важное место в системе экономической подготовки специалистов и дает студентам знание теории и практики перестраховочной деятельности…»

    «МИРОВОЙ ОПЫТ ПРИМЕНЕНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ © Алексеева Л.Ф., Голубев В.Д. Владивостокский государственный университет экономики и сервиса, г. Владивосток В статье рассматривается практика применения специальных налоговых режимов в развитых странах мира, оценивается возможность применения иностранного…»

    «Информационная экономика Международный аутсорсинг: зарубежный опыт и перспективы россии Геворк ПаПирян 1. Текущее состояние Plt международного аутсорсинга кандидат экономических наук, POLIT…»

    «Загрузить Решебник для книги по чтению немецкий язык 8 класс Решебник для книги по чтению немецкий язык 8 класс Решебник для книги по чтению немецкий язык 8 класс: Сравнительная характеристика экономических учений Министерств…»

    «Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Горно-Алтайский государственный университет» МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ для обучающихся по освоению дисциплины: Микроэ…»

    «ОРГАНИЗАЦИЯ ОБЪЕДИНЕННЫХ НАЦИЙ ПРОДОВОЛЬСТВЕННАЯ И СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОБЪЕДИНЕННЫХ НАЦИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ Distr. И СОЦИАЛЬНЫЙ СОВЕТ GENERAL TIM/2004/4 ПРОДОВОЛЬСТВЕННАЯ И FO:EFC/04/5 27 July 2004 CЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ RUSSIAN ОРГАНИЗАЦИЯ Original: ENGLISH ЕВРОПЕЙСКАЯ ЭКОНОМИ…»

    «УДК 336.2 НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ И ИХ РОЛЬ В СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОМ РАЗВИТИИ Т.А. Найденова1, И.Н. Швецова2 кандидат экономических наук, доцент кафедры банковского дела, кандидат экономических наук, заведующий кафедрой финансового менеджмента Сыктывкарс…»

    С 22.04.2017г. вступает в силу Указание N 4263-У, вносящее изменение в в Отчетность об операциях с денежными средствами.

    Отчетность за апрель направляется по 3719-У

    Отчетность за май или Представление Отчета, содержащего уточненные данные за предыдущие периоды необходимо сдавать в соответствии с новым указанием. Таким образом, наиболее вероятно, что до 01.06.2017г. или ранее будет обновлена Программа-анкета подготовки электронных документов, т.к. добавляются новые Коды вида операций:

    Расчеты ломбарда со страховыми организациями, связанные со страхованием вещей, принятых в залог или на хранение

    Расчеты с учредителями (участниками), за исключением кода вида операции 06050

    (в данном коде например могут быть операции по выплате дивидендов учредителям)

    Расчеты на основании договора (договоров) аренды

    Расчеты с небанковской кредитной организацией, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций

    Читайте так же:  Договор рента гк

    — выплаты физическим лицам и ИП по гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг;

    (обратите внимание со стороны ломбарда, т.е. поступление по данному коду быть не может, только расчеты. Поступление в случае оказания ломбардом консультационных услуг как и ранее по коду )

    — расчеты по выдаче денежных средств под отчет;

    Расчеты ломбарда с бюджетом по налогам и сборам, включая перечисление сумм удержанного налога на доходы физических лиц, а также денежных средств во внебюджетные фонды

    1. Структура отчетности Приложение 1 к Указанию N 4263-У не изменилась по отношению к Приложению 4 Указания 3719-У, Форма отчетности прежняя ОКУД 042001.

    2. Отчет составляется по данным за календарный месяц и представляется в Банк России не позднее 15 рабочего дня месяца, следующего за отчетным. (как и ранее)

    Добавлены положения в Порядок составления и представления отчетности по форме 0420001

    Представление Отчета, содержащего уточненные данные, осуществляется с момента получения указанных документов и (или) выявления ошибок и сопровождается пояснениями Организации.

    (ранее в 3719-У срок не был определен)

    В случае в Отчетах, представленных в Банк России , каждый исправленный Отчет направляется в Банк России отдельным электронным документом.

    В случае если в отчетном периоде не совершались операции по счетам Организации и через кассу Организации, Организация представляет Отчет, содержащий данные по строкам «Остатки на начало отчетного периода» и «Остатки на конец отчетного периода» подраздела 1.1 раздела 1 и (или) по строкам «Остатки денежных средств в кассе на начало отчетного периода» и «Остатки денежных средств в кассе на конец отчетного периода» подраздела 2.1 раздела 2 Отчета. В указанном случае Организации необходимо о причинах отсутствия данных по другим показателям Отчета.

    По Информации Департамента финансового мониторинга и валютного контроля

    На 1 марта 2017г. более 800 НФО не сдавали Отчет об операциях с денежным средствами, в большинстве случаев ломбарды, т.к. МФО и КПК за не предоставление отчетности исключают из госреестра, что в перспективе ожидает и ломбардную отрасль.

    На данном этапе ломбарды из этой категории получают в большинстве регионов Предписания о принятии мер по сдаче отчетности и не нарушении сроков представления отчета.

    Однако, может последовать привлечение к административной ответственности

    В категории не сдавших отчет по 3719-У оказалось большое количество «нулёвщиков» (возможно ломбардов в стадии ликвидации).

    Учитывая, что данная отчетность собирается и контролируется Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля, при несвоевременной сдаче может быть также осуществлена проверка на выполнение соблюдение ПОД/ФТ.

    Таким образом, в новой редакции требований к отчетности ломбардам — не осуществляющим предпринимательскую деятельность, либо не осуществлявшим в отчетный период в обязательном порядке необходимо сдавать данный отчет по выше описанному регламенту во избежание нарушений и санкций.

    Операции по движению наличных денежных средств между кассами головной организации и обособленных подразделений организаций, а также между кассами обособленных подразделений организаций не включаются в сведения об операциях.

    5. Обязанность формирования в электронном виде сведений об операциях (п.3.5. 3719-У) остается (п.4.5.4263-У)

    Организации на основании документов внутреннего учета формируют в электронном виде сведения об операциях организаций в разрезе каждой операции, совершенной с использованием банковского счета организации (приложение 3 к настоящему Указанию) и проведенной через кассу организации (приложение 4 к настоящему Указанию) (далее — сведения об операциях).

    Порядок формирования сведений об операциях устанавливается организациями самостоятельно во внутренних документах организаций.

    По усмотрению организаций данные об операциях могут быть дополнены иной информацией.

    : Напоминаем, что данный внутренний учет в электронном виде может быть востребован для пояснения при мониторинге операций с денежными средствами в рамках ПОД/ФТ на основании отчетности по операциям с денежными средствами.

    Банк России может запросить данные об операциях в электронном виде (исключительно!) в разрезе каждой операции. Т.е. информацию по каждой операции с данными, установленными в (Приложениях №.2 и №.3 3719-У) и (Приложениях №3 и № 4. 4263-У).

    Таким образом, в предоставляемых в электронном виде данных (реестрах) должны быть отражены все операции по кодам, дате, сумме, идентификационных сведениях о плательщике/получателе, номере и дате договора и т.п. как установлено в Приложениях.;

    Также электронные сведения по операциям по конкретному коду прикладывать при Пояснении к отчету при различных случаях движения денежных средств, требующих обязательного контроля в сфере ПОД/ФТ или отраженные операции при поступлении/списании денежных средств равные или превышающие пороговые значения операций, подлежащих обязательному контролю, .

    Например:
    1. В случае поступления от приобретателя невостребованных вещей по одной сделке расчетов, отражаемых по коду 06200, равной или свыше 600 т.р. , возможно прикрепить к отчёту Пояснение о направлении ФЭС через лич. кабинет РФМ и электронные сведения по операции по коду 06200 в разрезе данной операции.

    2. При суммарном поступлении расчетов по коду 06200, в случае нескольких сделок с разными приобретателями, если расчет с каждым из них не превысил пороговое значение, возможно прикрепить Пояснение и электронные сведения по операции по коду 06200 в разрезе данной операции, подтверждающие отсутствие оснований для обязательного контроля.

    3. Аналогичным образом возможно поступить при получении/возврате займов от учредителей по коду 06050, при расчетах с контрагентами по соответствующим кодам видов операций.

    При таких Пояснениях и детализированных электронных сведениях по операциям Департамент финансового мониторинга превентивно будет уведомлен одновременно с отчетом о прозрачности таких операций и выполнении всех требований ПОД/ФТ.

    — По отчетности (3719-У) и (4263-У) итоговые данные об остатках денежных средств в кассе и на расчетном счете могут сопоставляться с Разделом V. Информация об операциях с денежными средствами отчетности 3927-У.

    БУХГАЛТЕРАМ ЛОМБАРДОВ НАСТОЯТЕЛЬНО РЕКОМЕНДУЕМ ОЗНАКОМИТЬСЯ С НОВЫМ УКАЗАНИЕМ

    Бухгалтерское обслуживание КПК

    Отчетность для КПК

    Предлагаем услуги для КПК:

    • Отчетность для КПК
    • Работа с предписаниями и запросами из Банка России и ФНС
    • Консультации
    • Документальная поддержка
    • Вебинары и курсы
    • Полный список услуг и цены

      Проблемы бухгалтера кредитного потребительского кооператива и их решение

      Проблема 1 – Система налогообложения

      При регистрации КПК часто возникает вопрос о выборе системы налогообложения, возможно ли применение упрощенной системы налогообложения?

      КПК могут применять как основной режим, так и упрощенную систему налогообложения.

      Немаловажно после выбора системы налогообложения определить состав налоговой и бухгалтерской отчетности.

      Проблема 2 – Оформлениеопераций по кассе

      Займы могут выдаваться как в наличной, так и в безналичной форме. Здесь каких-либо нормативных ограничений не существует, но есть особенности осуществления кассовых операций в КПК. На первоначальном этапе работы всегда возникает вопрос о необходимости применения контрольно-кассовой техники и документальное оформление кассовых операций по выдаче и возврату по выданным займам, а так же оформление таких операций в обособленных подразделениях компании. В данном случае необходимо изучить все нюансы по осуществлению кассовых операций.

      Проблема 3 – Определение доходов и расходов компании

      Главная проблема – определить, что является доходом КПК. Состав расходов компании так же вызывает много вопросов даже у опытных бухгалтеров. В данном случае поможет изучение законодательства со стороны бухгалтерского и налогового учета с учетом выбранной системы налогообложения.

      Проблема 4 – Формирование резервов на возможные потери по займам

      Еще одно требование в рамках бухгалтерского учета для КПК – формирование резервов на возможные потери по займам. Трудоемкость этого процесса требует весомого увеличения трудозатрат бухгалтера и риски получить ошибки при формировании, так как при большом количестве займов данная операция требует больших ресурсов. В данном случае поможет формирование внутреннего документа организации – Положения по формированию резервов на возможные потери по займам, описывающего порядок формирования и учета резервов, а так же предусматривающий порядок списания безнадежной задолженности.

      Проблема5 – Формирование учетной политики

      Учетная политика — это документ, в котором организация закрепляет выбранные способы ведения бухгалтерского и налогового учета. Такие, которые учитывают специфику деятельности. Что бы сформировать полноценный документ, который учитывает все особенности бухгалтерского и налогового учета следует учесть, что потребуется достаточно большое количество времени для изучения Кодексов, Законов, Указаний и т.д.

      Проблема6 – Отчетность в ЦБ

      Начиная работу, мало кто знает, что КПК обязаны отчитываться в Центральный Банк РФ об операциях с денежными средствами и СРО о своей деятельности и о персональном составе руководящих органов. Если отчет о деятельности необходимо предоставлять раз в квартал. То отчетность по операциям с денежными средствами необходимо предоставлять ежемесячно.

      Указание N 4263-У Изменения в отчетности об операциях с денежными средствами

      Отчетность о персональном составе подается раз в год, а так же в случаях изменения сведений, содержащихся в отчете.

      Проблема7 – Ответственность

      Главному бухгалтеру КПК стоит серьезно отнестись к соблюдению требований законодательства. Статья 19.7.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях устанавливает ответственность за непредставление или нарушение порядка, несоблюдения сроков представления отчетов, либо представления информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации. Административный штраф на должностных лиц варьируется от 20 000 до 30 000 рублей, на юридических лиц – от 500 000 до 700 000 рублей. Кроме того, для должностных лиц предусмотрена дисквалификация на срок до 1 года.

      Ну и главная проблема — как все успеть и учесть, где получить поддержку…

      Вам нужна помощь в вопросах учета и налогооблажения?
      Просто обращайтесь в Финансовую службу «Акцепт Групп»!

      ЦБ БУДЕТ РАСКРЫВАТЬ НА СВОЕМ САЙТЕ ОТЧЕТНОСТЬ ВСЕХ БАНКОВ

      Центробанк будет раскрывать на своем сайте отчетность всех кредитных организаций, а не только тех, кто дал соответствующее согласие, как это было ранее, сообщили в пресс-службе регулятора. «Такие изменения связаны с вступлением в силу указания Банка России от 31 августа 2017 года № 4515-У «О составе и порядке раскрытия Банком России информации, содержащейся в отчетности кредитных организаций (банковских групп)». Новые нормы позволят повысить транспарентность рынка и получать необходимую информацию на едином ресурсе. Они будут применяться начиная с отчетности на 1 октября 2017 года», — говорится в релизе. Согласно указанию, «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» (форма отчетности 0409101), «Отчет о финансовых результатах кредитной организации» (0409102), «Расчет собственных средств (капитала) («Базель III»)» (0409123) и «Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации» (0409135) раскрываются ЦБ в срок не позднее 18 рабочих дней после отчетной даты.

      Кроме того, на сайте ЦБ будут публиковаться ранее не раскрывавшиеся формы отчетности: «Консолидированный балансовый отчет» (0409802), «Консолидированный отчет о финансовых результатах» (0409803) и «Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы» (0409805). Эти и другие формы отчетности будут раскрываться Центробанком в соответствии со сроками, установленными в указании, пояснили в ЦБ. Ранее на портал Банки.ру стали поступать обращения от пользователей, интересующихся, по какой причине в этом месяце не обновился раздел финансового рейтинга, а также не была опубликована информация о банках, нарушивших нормативы в сентябре. По словам ведущего методолога рейтингового агентства «Эксперт РА» Юрия Беликова, Центробанк сместил сроки публикации финансовой отчетности банков на своем сайте из-за нового указания. Отметим, что данные в финансовом рейтинге обновляются в день публикации отчетности на сайте Банка России.

      Service Temporarily Unavailable

      По данным информационно-аналитической службы Банки.ру, в течение последних месяцев ЦБ неизменно публиковал отчетность кредитных организаций на 12-й рабочий день каждого месяца. Однако в октябре 2017 года произошли некоторые изменения в этом вопросе.