Налоговый вычет при покупке квартиры несколько раз

Выкл. Автор admin

Не все граждане знают (и напрасно), что государство готово их поддержать, например, при покупке квартиры, получении образования, лечении. Для этого существует налоговый вычет — сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, или возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц. Проще говоря, вычет позволяет платить меньше налога или вернуть уже уплаченный в течение года налог — то есть получить деньги.

Кто может получить налоговый вычет?

Налоговый вычет могут получить только граждане (и, соответственно, налоговые резиденты) РФ, которые платят НДФЛ. Если у вас нет официального источника дохода, с которого вы платите налоги, то получить налоговый вычет вы не сможете.

Вычет не дадут и индивидуальным предпринимателям, которые работают по упрощенной или вмененной системе налогообложения. ИП с общей системой налогообложения получают вычет в обычном порядке.

Какими бывают вычеты?

  1. Стандартные налоговые вычеты

Это вычеты для особых категорий людей («чернобыльцы», инвалиды с детства, родственники погибших военнослужащих) и вычет на детей.

Социальные налоговые вычеты

Этот вид вычета можно получить, если вы тратите деньги на обучение, лечение, благотворительность, а также на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни сроком от 5 лет.

Вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС)

ИИС — счета для операций с ценными бумагами, которые дают возможность получить налоговый вычет: платить меньше налога или вернуть уже уплаченный налог.

Имущественный налоговый вычет

Вы имеете право получить налоговый вычет за купленное жилье, в том числе и в ипотеку. Вычет также распространяется на покупку или строительство дома, покупку земли и ремонт квартиры в новостройке. Еще один вид имущественного вычета — вычет на расходы по ипотечным процентам.

Сумма вычета — это не та сумма, которые вы получите на руки. Это максимальная сумма расходов, установленная Налоговым кодексом, с которой вам вернется 13% налога.

Например, вычет на ребенка — 1400 рублей. Это значит, что вы получите 13% от 1 400 рублей, то есть 182 рубля.

Стандартные налоговые вычеты

Если у вас есть дети (неважно, родные или приемные) — это уже повод получить вычет. Сумма невелика, но и подать документы несложно. Этот вычет можно получить, пока ваш суммарный годовой доход не превысил 350 000 рублей (сумма для 2018 года, каждый год она индексируется). Как только ваш доход достиг этой суммы, вычет прекращается.

  • вычет на первого ребенка — 1 400 рублей;
  • вычет на второго ребенка — 1 400 рублей;
  • вычет на третьего ребенка — 3 000 рублей;
  • вычет на ребенка-инвалида — 12 000 рублей для родителей и усыновителей или 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.
  • Например, если у вас трое детей до 18-ти лет, вы будете получать (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 — 754 рубля в месяц.

    Какие нужны документы, чтобы оформить вычет на детей?

  • Заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета на ребенка.
  • Копии документов, которые подтверждают право на получение вычета на ребенка:
  • свидетельство о рождении или усыновлении;
  • справка об инвалидности (если ребенок инвалид);
  • справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок студент);
  • документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
  • Пакет документов немного отличается, если:

  • родитель воспитывает ребенка один (в разных случаях по-разному — это может быть свидетельство о смерти второго родителя, выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим, справка о рождении ребенка, составленная со слов матери, или паспорт, из которого понятно, что единственный родитель не состоит в браке);
  • ребенок приемный (понадобится постановление органа опеки и попечительства об установлении над ребенком опеки/попечительства, договор об осуществлении опеки или попечительства, договор о приемной семье).
  • Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, можете выбрать, у какого из них вам удобнее получать вычет.

    Социальные налоговые вычеты

    Если вы лечились или учились, вы тоже сможете вернуть часть потраченных денег. Максимальная сумма этого вычета — 120 000 рублей.

    Обратите внимание, вы можете вернуть не все 120 000, а 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей.

    120 000 — совокупная сумма для всех социальных вычетов: обучение, лечение, пенсионное страхование, полис страхования жизни от 5 лет, благотворительность. Максимум, который вы можете вернуть в сумме и за лечение, и за обучение, и за другие расходы, подпадающие под социальный вычет, — это 15 600 рублей.

    Однако есть список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не действует. Если ваше лечение входит в этот список, вы можете вернуть все 13% расходов с его полной стоимости (в дополнение ко всем остальным социальным вычетам).

    В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

    Вы можете вернуть часть денег:

    • за лечение, если вы лечились сами или оплачивали лечение супруга, родителей или детей в возрасте до 18 лет в лицензированном медицинском учреждении. При этом надо учитывать, что вычет можно получить не за все медицинские услуги. К примеру, за хирургическую операцию деньги вернуть можно, а за услуги натуропата, гомеопата или ароматерапевта нет;
    • за лекарства, но лишь в случае, если они входят в список медикаментов, который утвердило правительство РФ;
    • за полис ДМС, купленный для себя или ближайших родственников: супруга, родителей или детей до 18 лет. Но тоже лишь в случае, если страховая организация имеет соответствующую лицензию.
    • Какие документы нужны, чтобы оформить вычет на лечение?

      • договор с медицинским учреждением;
      • справка об оплате медицинских услуг;
      • документы, подтверждающие ваши расходы;
      • В каких случаях можно получить налоговый вычет на обучение?

        120 000 рублей — максимальная сумма для вычета на собственное обучение (опять же совокупная с другими социальными вычетами, кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). На каждого из детей полагается по 50 000 рублей. Максимум, который вы можете вернуть в сумме за год и за лечение, и за обучение, и за другие расходы, попадающие под социальный вычет, — это 13% от 120 000 рублей, то есть 15 600 рублей.

        Какие нужны документы, чтобы оформить вычет на обучение?

      • декларация 3-НДФЛ;
      • договор с учебным учреждением об оказании образовательных услуг (он должен быть составлен на имя получателя вычета);
      • квитанции об оплате образовательных услуг (они также должны быть на имя получателя вычета);
      • справка 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.
      • Вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС)

        Если вы открыли ИИС, то можете выбрать один из двух типов вычета: вычет на взнос и вычет из дохода, который подлежит налогообложению.

        Подробнее об ИИС и о том, как получить вычет по ИИС, читайте в статье «Что такое индивидуальный инвестиционный счет?»

        Имущественный налоговый вычет

        Если вы купили квартиру или дом, то можете получить 13% от суммы, которую вы заплатили за нее, но не более 260 000 рублей. При этом за год вам вернут не больше суммы НДФЛ, уплаченного государству. Если у вас низкий официальный доход, то и вернуть получится немного. Например, если за год вы заработали 1 000 рублей, то вернуть сможете только 13% — 130 рублей. Если за год вы заработали 2 000 000 рублей, то можете вернуть сразу 260 000 — это как раз 13%, ваш НДФЛ.

        Как получить вычет на квартиру?

        Есть два способа:

        Прибавка к зарплате каждый месяц

        Оформляется через работодателя. Удобно, если вы работаете в стабильной компании и вас устраивает, что деньги будут возвращаться небольшими порциями. Бухгалтерия просто не будет отчислять в налоговую ваш НДФЛ, а будет прибавлять его к вашему заработку. Для этого нужно взять в налоговой справку для бухгалтерии — уведомление о праве на имущественный вычет. Справка будет основанием для неудержания НДФЛ из вашей зарплаты до конца года (соответственно, придется получать такую справку каждый год).

        Например, вы купили квартиру за 3 млн рублей (вычет в этом случае будет максимальным — 260 000 рублей). Если ваша зарплата 40 000 рублей, то вы будете получать ежемесячно еще 5 977 рублей в течение 3,5 лет — до тех пор, пока не получите все 260 000 рублей.

        Одной суммой раз в год

        Оформляется через налоговую по месту регистрации. Деньги поступают на ваш расчетный счет после камеральной проверки, в процессе которой налоговая выясняет, нет ли ошибок в ваших налоговых документах и соответствуют ли они закону. Такая проверка длится не более 3 месяцев, начиная с даты, когда вы подали документы. Если результат проверки положительный, то в течение месяца деньги поступят на ваш счет. Удобно, если вы работаете по договору подряда, являетесь ИП или просто не хотите дробить крупную сумму на 12 небольших.

        Какие документы нужны, чтобы оформить вычет на покупку квартиры?

        Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:

      • декларацию 3-НДФЛ;
      • справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
      • заявление на возврат налога с реквизитами счета;
      • паспорт;
      • договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
      • платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
      • свидетельство о государственной регистрации права собственности;
      • акт приема-передачи жилья.
      • Вычет на проценты по ипотеке

        Покупка жилья в ипотеку также дает право на вычет по расходам на оплату процентов. Вы можете вернуть 13% от тех денег, которые потратили на погашение процентов по ипотеке, но не более 390 000 рублей. Этот лимит применяется к кредитам, выданным после 1 января 2019 года. Если вы взяли ипотеку до 2019 года, то можете получить вычет на расходы по выплате процентов без ограничений.

        Такой вид вычета можно получить только по одному объекту недвижимости, вы имеете право выбрать, по какому именно. В состав вычета можно включить проценты по кредиту, который получен для рефинансирования ипотеки.

        Чтобы получить вычет на проценты, необходимо собрать такой же пакет документов, как и для получения вычета на покупку квартиры, добавив к нему:

      • договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов;
      • копии платежных документов, которые свидетельствуют об уплате процентов по ипотечному договору.
      • Получить вычет по расходам на оплату процентов можно либо в налоговой, либо у работодателя — так же, как и в случае с вычетом на квартиру.

      • Имущественный налоговый вычет можно получить несколько раз в жизни за покупку нескольких объектов, но при одном условии – размер вычета по всем объектам в сумме не может превысить 260 000 рублей.
      • Если вы купили квартиру, а потом ее продали, вы все равно можете получить за нее налоговый вычет позже.
      • Если вы не получили всю сумму вычета, остаток вычета можно получить в другой налоговый период без ограничения по срокам.
      • Налоговый вычет не предоставляется при покупке квартиры у так называемых «взаимозависимых лиц» (супруги, родители, дети, братья и сестры, опекуны и подопечные).
      • Если вам нужно больше информации о налоговых вычетах, вы всегда можете обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС), где вам подробно ответят на все вопросы. Если вы не знаете, в какое отделение обращаться, можете выяснить это на сайте Федеральной налоговой службы, позвонить или даже записаться на прием онлайн.

        Сколько раз можно вернуть подоходный налог

        Многие граждане задаются вопросом, сколько раз можно вернуть подоходный налог. Это обусловлено действующими раньше правилами – получить имущественный вычет из суммы уплаченного налога можно было раз в жизни и только по одной сделке при установленном ограничении вычета по объекту (до 2 000 000 руб.). Однократность возврата не зависела от стоимости квартиры (или иного объекта). К примеру, по имуществу стоимостью 100 000 руб. возвращалось собственнику лишь 13 000 руб. (100 000 х 0,13), а неосвоенный остаток вычета уже не принимался во внимание.

        С 2019 года оформить вычет можно не с одного, а с нескольких приобретений в пределах установленной суммы, размер которой не изменился (2 000 000 руб.). Разберемся в деталях этого вопроса.

        Сколько раз можно вернуть 13% налога при покупке квартиры

        Основным критерием, дающим возможность неоднократного оформления вычета, является дата вступления во владение объектом жилья по договору купли-продажи, либо дата в передаточном акте по соглашению долевого участия в возведении дома. Правила неоднократности получения вычета применяются исключительно по сделкам, совершенным с 2019 года.

        Итак, получить вычет по жилью с 2019 года можно при совершении нескольких покупок. К примеру, в 2019 году гражданин Иванов И.Т. купил два дома общей стоимостью 1 млн. руб. 700 тыс. руб. Он вправе оформить вычет на них в пределах 2 000 000 руб. Сумма вычета по обоим объектам составила 221 тыс. руб. (1 700 000 х 0,13). При этом еще сохраняется остаток вычета 39 тыс. руб. ((2 000 000 – 1 700 000) х 0,13), оформить который можно при следующей покупке.

        Если бы эти сделки были осуществлены до 2019 года, то владельцу пришлось бы выбирать один объект, по которому можно оформить получение вычета. Причем, следует помнить о правиле: если воспользоваться возвратом НДФЛ по квартире гражданин успел до 2019 года, то право на вычет по другому имуществу (приобретенному после 01.01.2019) он теряет.

        Сколько раз можно вернуть налог по ипотеке

        Отдельно стоит вопрос о вычете по выплаченным процентам за приобретенное в кредит жилье. Если за купленную до 2019 года квартиру возврат НДФЛ по ипотечному кредиту не оформлялся, то при покупке другого объекта в кредит (после 2019), существует реальная возможность возврата налогаот суммы перечисленных процентов (не свыше 3 млн. руб.).

        Кстати, вернуть НДФЛ по ипотеке можно лишь с одной покупки. В этом вопросе требования закона в разные годы идентичны, но если до 2019 года оформить возврат НДФЛ можно было со всей суммы процентов по кредиту (она не лимитировалась), то с 2019 года лимит вычета составляет 3 млн. руб.

        Сколько раз можно вернуть налог за лечение

        В отличие от имущественных, ограничения социальных вычетов устанавливаются лишь в пределах одного года: по его окончании «лимит» аннулируется, и гражданин вправе снова оформить вычет.

        В 2018 году максимальный возврат налога по лечению и за обучение (собственное или своих детей) составляет 15 600 руб. Эта сумма обусловлена установленным ограничением предельного соцвычета в 120 000 руб. в год (120 000 х 0,13 = 15 600).

        Это условие не касается дорогостоящих медицинских услуг, поименованных в специальном перечне (постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001). На них ограничение в 120 000 руб. не распространяется. Вернуть НДФЛ в этой ситуации можно с полной суммы понесенных затрат (в рамках уплаченного налога).

        Таким образом, ответ на вопрос, сколько раз можно вернуть налог по социальным вычетам, однозначен – неоднократно. При несении расходов по обучению или лечению, заявлять о социальном вычете, оформлять соответствующие документы и получать его можно на протяжении всех лет, когда эти расходы несет налогоплательщик.

        Налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли

        Что такое имущественный налоговый вычет?

        Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

        То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).

        В каких случаях можно получить имущественный вычет?

        Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

      • непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
      • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
      • расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
      • расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).
      • Вычет НЕ предоставляется:

      • при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);
      • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).
      • Размер налогового вычета

        Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

        1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
          Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн. руб.
        2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
        3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2019 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2019 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (те. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.). При покупке дорогого жилья часто бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

        Обратите внимание: Ограничение основного имущественного вычета для одного человека составляет 260 тыс.руб., вычета по кредитным процентам 390 тыс.руб. При этом, если квартира приобретена после 01.01.2019 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

        Пример 1: В 2019 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2019 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2019 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

        Пример 2: В 2019 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2018 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн.руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2019-2018 годах зарабатывал 400 тыс.руб. ежегодно и платил 52 тыс.руб. подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть: 52 тыс.руб. за 2019 год, 52 тыс.руб. за 2017 год и 26 тыс.руб. (остаток от 130 тыс.) за 2018 год.

        Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

        Однократность права на вычет

        Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2019 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2019 году).

        На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

        По жилью, приобретенному до 1 января 2019 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

        Пример: в 2019 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2018 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.

        При покупке жилья после 1 января 2019 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).

        Пример: в начале 2018 года Гусев А.К. купил квартиру за 1 700 000 рублей. В сентябре 2018 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2018 года (в 2019 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей: 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

        Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2019 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье — Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

        Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

        Процесс получения вычета состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

        Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

        Какие документы нужны?

        Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

      • документ, удостоверяющий личность;
      • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
      • документы, подтверждающие Ваши расходы;
      • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
      • Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

        Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

        Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

      • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
      • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.
      • Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2019 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то Вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2019 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

        Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не «исчерпаете всю сумму» (см. Размер налогового вычета).

        Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

        Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

        Сколько раз можно получить вычет при покупке квартиры

        О налоговом вычете при покупке квартиры, наверное, слышал каждый, кто задумывался о приобретении собственного жилья или уже стал его счастливым обладателем. Вычет по НДФЛ предоставляется в той сумме, которая была потрачена на покупку жилья, но не более 2 млн. руб. (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть вернуть из бюджета можно до 260 тыс. руб. налога. (2 млн. руб. х 13%).

        Также НК предусматривает предоставление еще одного налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку – с суммы уплаченных процентов, но в пределах 3 млн. руб. (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ). Заметим, что покупатель не обязан заявлять оба вычета в отношении одного объекта недвижимости. Сначала гражданин может приобрести, к примеру, дом и обратиться за вычетом со стоимости жилья, а затем купить еще и квартиру в ипотеку и подать документы на вычет по процентам, выплаченным банку по ипотечную кредиту (Письмо Минфина от 22.02.2018 N 03-04-05/11530 ).

        Но в НК прямо сказано, что повторное предоставление вычетов не допускается (п. 11 ст. 220 НК РФ). Так возможно ли получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры несколько раз?

        Как получить налоговый вычет за покупку второй квартиры

        Действительно, возможна ситуация, при которой покупатель может получить вычет по второму и/или последующему приобретенному жилью. Так, если, к примеру, первая приобретенная вами в 2019 году квартира стоила 1,4 млн. руб., и по ней вы получили вычет в размере 1,4 млн. руб., то заявить налоговый вычет при покупке еще одной квартиры в 2019 году вы сможете в пределах 600 тыс. руб. (2 млн. руб. – 1,4 млн. руб.). Но это не будет означать, что вы обратились за вычетом повторно. В этом случае вы будете использовать остаток того первого (и единственного) вычета, заявленного вами в 2019 году (или по его окончании).

        Отметим, что норма, позволяющая дозаявить остаток вычета, появилась в НК РФ относительно недавно. Указанный порядок использования имущественного вычета при покупке квартир действует в отношении жилых объектов, приобретенных после 01.01.2019 (Письмо Минфина от 04.07.2018 N 03-04-05/46386 ).

        Как вернуть налоговый вычет за покупку второй квартиры в ипотеку

        Возврат налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку допускает получение вычета не только со стоимости жилья, но и по процентам.

        Предположим, первая приобретенная вами квартира стоила менее 2 млн. руб., вы купили ее без ипотеки и получили вычет со всей суммы расходов на это жилье. Тогда после приобретения второй квартиры в ипотеку вы сможете заявить как остаток вычета от ранее заявленного, так и еще один вычет – по процентам. И в этом случае опять же нельзя будет сказать, что вы обратились за вычетом повторно. Ведь вычет со стоимости квартиры вы просто добираете (как в случае, рассмотренном выше), а вычет по процентам – это самостоятельный вид вычета, который вы заявляете впервые.

        Если же в ипотеку вы купили первую квартиру, но общая сумма процентов, выплаченных по кредиту, оказалась менее 3 млн. руб., то при покупке еще одного жилья опять же в ипотеку добрать остаток процентного вычета вы не сможете. Поскольку вычет по процентам предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ).

        Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры

        Чтобы правильно оформить вычет при покупке квартиры и другой жилой недвижимости, нужно знать про ряд ограничений, которые применяются к этому виду налоговой льготы. Речь идет о максимальной сумме и о том, сколько раз в жизни можно получить имущественный вычет на приобретение жилья. Подробно о вычете, процедуре оформления и документах в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».

        При оформлении вычета ключевую роль играет дата регистрации права собственности:

        Если купили квартиру, дом или участок до 01 января 2019 года, то получить имущественную налоговую льготу можно один раз в жизни и только по одному объекту. При этом не важно, сколько вы потратили денег на покупку недвижимости, и какую сумму налогового вычета за нее получили. Если стоимость купленной квартиры не позволила вам забрать максимум имущественного вычета, остаток на другие объекты и на другой период не переносится.

        Если жилье или земля куплены после 01.01.2019, и до этой даты вы не получали вычет, у вас есть право воспользоваться им по нескольким объектам. Но и в этом случае суммарный размер основного вычета на одного человека не может быть больше 2 млн. рублей.

        Такое разделение на «до» и «после» породило большое количество дополнительных вопросов. Если вычет уже был получен ранее, как получить его по другому жилью? Связаны ли между собой основной и ипотечный вычеты? Можно ли разделить эти вычеты на разные объекты недвижимости? В статье ниже мы дадим ответы на эти вопросы.

        Онлайн-сервис НДФЛка.ру — ваш помощник при решении налоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, — регистрируйтесь в личном кабинете!

        Как работают ограничения, если жилье куплено до 01.01.2019 года

        Если вы по каким-либо причинам не получили имущественный вычет за квартиру, купленную до 2019 года, и решили сделать это сейчас, то для вас действуют старые правила. Основание: Федеральный закон от 23.07.2019 N 212-ФЗ (ред. от 02.11.2019) «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Новые правила действуют лишь в отношении жилья, купленного после 1 января 2019 года.

        Это значит, что вы имеете право на вычет только по одной квартире и не можете перенести неиспользованный остаток на другое жилье, когда б оно ни было куплено. Основание: абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции, действующей до 01 января 2019 года. Максимальный размер имущественной льготы составляет 2 млн рублей.

        В 2019 году вы купили квартиру за 900 тыс. рублей и получили имущественный вычет. На ваш счет поступило 117 тыс. рублей (13% х 900 тыс. рублей). В 2018 году вы приобрели еще одну квартиру. Вы не можете перенести неиспользованный остаток имущественного вычета на новое жилье, так как исчерпали свое право на при покупке первой квартиры: до 1 января 2019 года налоговый вычет при покупке квартиры предоставлялся один раз в жизни по одному объекту надвижимости.

        До 1 января 2019 года налоговый вычет на ипотечные проценты был привязан к основному вычету, поэтому получить его можно было лишь по тому объекту недвижимости, что и основной вычет. Основание: ст. 220 НК РФ в редакции, действующей до 01 января 2019 года. При этом размер налогового вычета на проценты не имел верхней границы, и можно было вернуть 13% от всей суммы фактически уплаченных процентов.

        В 2010 году вы купили квартиру и получили основной имущественный вычет. В 2019 году вы берете ипотеку и покупаете дом. Налоговая инспекция правомерно отказала вам в вычете на ипотечные проценты за дом, так как до 1 января 2019 года ипотечный вычет можно было получить только по тому же объекту недвижимости, что и основной. А основной вычет вы получили за покупку квартиры в 2010 году.

        В настоящий момент вычет на ипотечные проценты выведен в отдельный вид. Таким образом, если вы купили жилье до 1 января 2019 года и получили по нему только основной вычет, у вас есть право получить вычет за кредитные проценты на новое жилье. Единственное ограничение — новое жилье должно быть куплено после 1 января 2019 года.

        Чтобы вернуть все причитающиеся вам по закону деньги, поручите заполнение декларации 3-НДФЛ налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру

        Как работают ограничения, если жилье куплено после 01.01.2019 года

        Новая редакция Налогового Кодекса, вступившая в силу 1 января 2019 года, отменяет однократность получения основного налогового вычета. Если квартира была куплена после 01.01.2019, и имущественный вычет был получен не в максимальном размере, у вас есть право добрать остаток вычета следующей покупкой недвижимости. Максимальный суммарный размер имущественной льготы остался прежним — 2 млн рублей. Основание: абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

        В 2019 году вы купили квартиру за 800 тыс. рублей и получили за нее вычет. На ваш счет вернулось 104 тыс. рублей (13% х 800 тыс.). В 2018 году вы покупаете дом за 1,5 млн рублей. Поскольку при покупке квартиры был использован не весь максимально допустимый имущественный вычет, вы имеете право дополучить его остатки при покупке дома. Налоговый вычет составит 1,2 млн рублей (2 млн — 800 тыс.). На ваш счет вернется 156 тыс. рублей (13% х 1,2 млн).

        С 01.01.2019 года изменились и правила получения налогового вычета за ипотечные проценты:

      • Вычет по процентам больше не привязан к основному вычету. Теперь основной вычет можно получить по одному объекту жилья, а процентный — по другому.
      • Максимальный размер ипотечного вычета не может превышать 3 млн рублей. То есть на счет возвращается до 390 тыс. рублей (13% х 3 млн рублей).
      • Сохранена однократность получения вычета по ипотечным процентам — его можно получить только по одному объекту жилья один раз в жизни.
      • В 2019 году вы купили квартиру стоимостью 9 млн рублей, из которых 8 млн были заемные. Размер фактически выплаченных процентов составил 4 млн рублей. Вы имеете право на два налоговых вычета — на стоимость покупки квартиры и на ипотечные проценты. Рассчитаем их размер:
        Основной вычет составит 2 млн рублей. На ваш счет вернется 260 тыс. рублей.
        Вычет за проценты составит 3 млн. рублей. На ваш счет вернется 390 тыс. рублей.
        Итого к возврату 650 тыс. рублей.

        В 2019 году вы на собственные деньги купили квартиру и получили основной имущественный вычет. В 2018 году вы взяли ипотеку и купили вторую квартиру. По ней вы имеете право получить имущественный вычет на фактически выплаченные проценты и остаток основного вычета, если он остался при покупке первой квартиры.

        В 2019 году вы взяли ипотечный кредит и за 500 тыс. рублей купили квартиру. По ней получили основной вычет и вычет на ипотечные проценты. В 2018 году вы опять берете кредит и приобретаете новую квартиру. По ней вы имеете право дополучить основной вычет, так как использовали его не полностью. Получить вычет за ипотечные проценты не удастся, так как он дается лишь раз в жизни по одному объекту недвижимости.

        Задайте свой вопрос эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру. Мы учтем все нюансы вашей ситуации, и поможем получить максимальный налоговый вычет

        Перенос остатка основного вычета на новое жилье

        Купил квартиру до 1 января 2019 года и использовал лишь часть от максимальной суммы вычета. Можно ли дополучить остаток вычета при покупке новой квартиры после 01.01.2019 года?

        В текущей редакции Налогового кодекса (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ) указано, что имущественный налоговый вычет можно получить по нескольким объектам жилья в пределах 2 млн рублей. Однако Федеральный закон от 23.07.2019 N 212-ФЗ (ред. от 02.11.2019) «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» дает четкий ответ: новые правила действуют только в отношении жилья, купленного после 1 января 2019 года.

        Если вы получили налоговый вычет на квартиру, купленную до 1 января 2019 года, подразумевается, что свое право на имущественный вычет вы полностью исчерпали. Для вас действуют старые правила, когда вычет давался только раз в жизни и по одному объекту недвижимости. Даже если полученный вами вычет меньше максимально допустимого размера, на другое жилье остаток вычета не переносится и сгорает. При этом не имеет значения, когда приобреталось другое жилье — до или после 1 января 2019 года. Дополнительные основания: Письмо ФНС РФ от 18 сентября 2019 №БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 07 марта 2017 № 03-04-05/12936, 26 июля 2019 № 03-04-05/43559.

        Пример:

        В 2019 году вы приобрели квартиру за 700 тыс. рублей и получили имущественный вычет. На ваш счет вернули 91 тыс. рублей. В 2018 году вы покупаете дом за 4 млн рублей. Вы слышали, что вычет в пределах 2 млн рублей можно получить по нескольким объектам жилья, поэтому посчитали, что после первой покупки у вас остался недополученный вычет. Но в предоставлении вычета на дом вам отказали, так как свое право на налоговый вычет вы полностью исчерпали при покупке квартиры в 2019 году.

        Если за жилье, купленное до 1 января 2019 года, вы получили только основной вычет, вы можете получить вычет по ипотечным процентам за жилье, купленное после 1 января 2019 года. Рассмотрим ситуацию подробнее.

        Личный налоговый эксперт проконсультирует вас по всем вопросам. Поручите нам заполнение декларации 3-НДФЛ, и верните на счет максимальную сумму налога при покупке квартиры!

        Получение основного и процентного вычета по разным объектам недвижимости

        Часто спрашивают:
        Купил квартиру до 1 января 2019 года и получил только основной вычет. Могу ли я получить вычет за проценты по ипотеке по другой квартире, если купил ее после 1 января 2019 года?

        Так как налоговый вычет на проценты вынесен в отдельный вид и не привязан к основному вычету, его можно получить по новому жилью, купленному после 01.01.2019. Главное условие — вы прежде не получали вычет за проценты. Основание: Письмо ФНС РФ 21.05.2019 N БС-4-11/8666.

        В 2012 году вы купили квартиру и получили основной вычет. В 2018 году вы берете кредит и покупаете новую квартиру. Получить по ней основной вычет вы не имеете права, так как исчерпали его при покупке первой квартиры, а вот получить имущественный вычет по ипотечным процентам можете.

        Пример:

        В 2011 году вы купили квартиру и получили основной вычет. В 2019 году (до 01.01.2019. ) вы покупаете в кредит новую квартиру и оформляете на нее право собственности. По новой квартире у вас нет прав на имущественный вычет — ни на основной, ни на процентный. На основной — потому что вы уже получили его за квартиру, купленную в 2011 году. На процентный — потому что до 2019 года процентный вычет можно было получить лишь по тому объекту недвижимости, что и основной. Тем не менее, вы не потеряли право на вычет по ипотечным процентам и можете его получить по жилью, купленному после 01.01.2019 года.

        В 2010 году вы берете кредит и покупаете квартиру. По ней получаете налоговый вычет — как основной, так и на уплаченные в банк проценты. Ваше право на имущественный вычет полностью исчерпано. И если в будущем вы приобретаете новое жилье, вы не имеете права ни на основной вычет, ни на вычет на проценты.

        Каждая ситуация индивидуальна: опишите свой случай личному налоговому эксперту. Специалист не только поможет вам собрать правильный пакет документов, но и заполнит декларацию 3-НДФЛ

        Вычет получен до 1 января 2001 года

        Осталось ли у меня право на имущественный вычет, если я его уже получал до 1 января 2001 года?

        Закон, на основании которого предоставлялся имущественный вычет до 01.01.2001 года (Закон РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц») утратил силу с 01.01.2001 года. Таким образом, если вы оформили и получили вычет до 01.01.2001 года, считается, что вы сохранили свое право на вычет и можете получить его по любому жилью, купленному после 01.01.2001 года. Основание: Письма Минфина РФ от 13 февраля 2019 N 03-04-05/5889, 24 июля 2019 N 03-04-05/29229.

        В 1997 году вы купили квартиру и до 2001 года получили все выплаты по вычету. В 2018 году вы купили новую квартиру. Вы имеете право вновь оформить имущественный вычет, так как считается, что свое право вы не исчерпали.

        В 1998 году вы купили квартиру и в течение четырех лет (1999, 2000, 2001, 2002) получали имущественный вычет. В 2018 году вы купили новую квартиру и подали в документы на получение вычета. Налоговая инспекция ответит вам отказом, так как часть оплат по первой квартире прошла после 01.01.2001 года.

        Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Мы не только быстро и грамотно заполним для вас декларацию 3-НДФЛ, но и отправим ее в налоговую инспекцию

        Читайте так же:  Формальдегид требования