Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций кнд 1151006

Выкл. Автор admin

1151006 порядок заполнения

Форма по КНД 1151006

Подборка наиболее важных документов по запросу Форма по КНД 1151006 (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Форма по КНД 1151006

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Форма по КНД 1151006

Формы документов: Форма по КНД 1151006

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Декларация по налогу на прибыль организаций (скачать бланк по форме КНД 1151006)

Срок сдачи: 28 дней со дня окончания отчетного периода, 28 марта года следующего за отчетным

Данная декларация представляется российскими организациями, признанными налогоплательщиками налога на прибыль согласно НК РФ. Также подают декларацию российские организации – налоговые агенты. Декларацию обязаны представить и некоммерческие организации, если в отчетном году они проводили операции, подпадающие под обложение налогом на прибыль.

Приказ Федеральной налоговой службы от 22 марта 2012 г. N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка её заполнения» (с изменениями и дополнениями) (утратил силу)

Приказ Федеральной налоговой службы от 22 марта 2012 г. N ММВ-7-3/[email protected]
«Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка её заполнения»

С изменениями и дополнениями от:

14 ноября 2019 г.

Приказом ФНС России от 26 ноября 2019 г. N ММВ-7-3/[email protected] настоящий приказ признан утратившим силу

В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст. 31; 2010, N 31, ст. 4198; N 48, ст. 6247; 2011, N 47, ст. 6611), в целях реализации положений главы 25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 33, ст. 3413; 2002, N 1, ст. 4; N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3027, ст. 3033; 2003, N 1, ст. 2, ст. 6; N 28, ст. 2886; N 52, ст. 5030; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3220, ст. 3231; N 34, ст. 3520, ст. 3522, ст. 3525; N 35, ст. 3607; N 41, ст. 3994; 2005, N 1, ст. 30; N 24, ст. 2312; N 30, ст. 3128; N 52, ст. 5581; 2006, N 3, ст. 280; N 23, ст. 2382; N 31, ст. 3436, ст. 3443; N 45, ст. 4627; N 52, ст. 5498; 2007, N 1, ст. 31, ст. 39; N 21, ст. 2462; N 22, ст. 2563, ст. 2564; N 31, ст. 3991, ст. 3995, ст. 4013; N 49, ст. 6045, ст. 6071; N 50, ст. 6237, ст. 6245; 2008, N 18, ст. 1942; N 27, ст. 3126; N 30, ст. 3591, ст. 3614; N 48, ст. 5500, ст. 5519; N 49, ст. 5723; N 52, ст. 6237; 2009, N 1, ст. 13, ст. 21, ст. 31; N 11, ст. 1265; N 29, ст. 3598, ст. 3639; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5711, ст. 5731; N 51, ст. 6153, ст. 6155; N 52, ст. 6444, ст. 6455; 2010, N 15, ст. 1737; N 31, ст. 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 47, ст. 6034; N 48, ст. 6247; N 49, ст. 6409; 2011, N 1, ст. 7, ст. 9, ст. 21, ст. 37; N 11, ст. 1492; N 23, ст. 3262; N 24, ст. 3357; N 27, ст. 3881; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4563, ст. 4575, ст. 4583, ст. 4587, ст. 4593, ст. 4597; N 45, ст. 6335; N 47, ст. 6610, ст. 6611; N 48, ст. 6729, ст. 6731; N 49, ст. 7014, ст. 7015, ст. 7017, ст. 7037, ст. 7043) приказываю:

форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 15 декабря 2010 г. N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2011 г., регистрационный номер 19680; «Российская газета», 2011, N 35).

Руководитель
Федеральной налоговой службы

Декларация по налогу на прибыль (КНД 1151006): бланк и пример заполнения

Бланк декларации по налогу на прибыль представляет собой документ, в котором организация добровольно отчитывается перед налоговыми органами. В нём прописывается общая сумма прибыли, которая была получена в результате проведения бухгалтерского анализа документации компании. Также в декларации учитывается сумма налога с дохода, который подлежит перечислению в государственный или региональный бюджет.

В 2019 году была принята новая форма по КНД 1151006 для заполнения декларации на прибыль, утвержденная приказом ФНС от 19. 10. 2019 года №ММВ-7-3/572. В нем закреплен порядок заполнения и разрешенные форматы для сдачи документа.

Правильность заполнения всех частей документа фиксируется подписью руководителя, а также печатью организации. Скачать декларацию по налогу на прибыль можно для программы Excel.

Декларация по налогу на прибыль имеет ограниченные сроки предоставления:

  • Если вам необходимо предоставить ее первый квартал, полугодие или 9 месяцев, то руководство предприятия должно направить документ в Налоговую Инспекцию не позже 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом;
  • Не позднее 28 марта года, который следует за отчётным, представляется годовая декларация по налогу на прибыль организации.
  • Стоит отметить, что статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации закрепляет, что декларация по налогу фактической полученной прибыли при исчислении суммы авансовых платежей должна предоставляться в налоговую службу каждый месяц. Пример заполнения декларации на прибыль можно просмотреть в формате .xls.

    Существует несколько способов для предоставления декларации по налогу на прибыль организаций:

  • Компания может предоставить документы в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета. Это необходимое условие для крупных холдингов и компаний;
  • Декларация может быть отправлена в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета каждого обособленного подразделения.
  • Компания может подготовить документ для сдачи в ИФНС в нескольких вариантах:

  • Распечатка на бумажном листе передается в Налоговую инспекцию руководителем предприятия или его представителем в двух экземплярах. Одна остается в ФНС, другой с печатью о принятии возвращается обратно в организацию;
  • Декларация может быть отправлена по почте с описью вложенного. Для того чтобы подтвердить отправку документов, нужно сохранить квитанцию;
  • По ТКС можно подготовить файл документа в электронной форме, также можно предоставить его на флешке. Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыльможно на нашем сайте.
  • За несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль организации, статьи 119 и 126 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривают выплату штрафов:

  • В том случае, если компания не предоставила годовой отчетный документ, при этом выплатила все налоги, с нее взимается 1000 руб;
  • За каждый просроченный месяц — 5% от суммы налога, который необходимо уплатить в соответствии с декларацией;
  • Если декларация по одному из отчётных периодов не была предоставлена в Налоговую инспекцию, компания обязана уплатить штраф в размере 200 руб.
  • Декларация по налогу на прибыль за 2010 год. КНД-1151006

    Декларацию по налогу на прибыль организаций по форме КНД 1151006, сдают налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога по истечении каждого отчетного (налогового) периода представляют в налоговые органы по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

    Декларация по налогу на прибыль организаций утверждена приказом ФНС РФ от 15.12.2010 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения». Приказ зарегистрирован в Минюсте РФ 02.02.2011 N 19680. Опубликован в Российской газете, N 35, 18.02.2011.

    Налогоплательщики представляют нологовую декларации по налогу на прибыль за отчетный период не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода согласно пункт 3 статьи 289 НК РФ. Действует с представления налоговой декларации за 2010 год.

    Декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками, в том числе уплачивающими авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом согласно пункт 4 статьи 289 НК РФ.

    Срок представления Декларации, а также срок уплаты налога на прибыль, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня.

    Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
    При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декларации по налогу на прибыль по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. При получении Декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде.

    Состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды

    1.1. В состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций обязательно включаются: Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения N 1 и N 2 к Листу 02. Организации, указанные в пунктах 1.2, 1.6 и 1.7 настоящего Порядка, подраздел 1.1 Раздела 1 не представляют.

    Читайте так же:  Перерасчет пенсии в баллах

    Подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1, Приложения N 3, N 4 и N 5 к Листу 02, а также Листы 03, 04, 05, 06, 07, Приложение к налоговой декларации включаются в состав Декларации и представляются в налоговый орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом или в его состав входят обособленные подразделения.

    Подраздел 1.2 Раздела 1 не включается в состав Декларации за налоговый период.

    Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период.

    Лист 06 заполняется только негосударственными пенсионными фондами.

    Лист 07 заполняется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), при составлении Декларации только за налоговый период.

    1.2. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязанности по уплате налога на прибыль организаций (далее — налога на прибыль), представляют Декларацию по истечении налогового периода по форме в составе Титульного листа (Листа 01), Листа 02, а также Приложения к налоговой декларации при наличии доходов и расходов, виды которых приведены в Приложении N 4 к настоящему Порядку, и Листа 07 при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 Кодекса.

    1.3. Организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют Декларации в указанном в пункте 1.1 настоящего Порядка объеме за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый период (год).

    По итогам других отчетных периодов (за январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев) такие организации представляют Декларацию в объеме Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02. При осуществлении соответствующих операций и (или) наличии обособленных подразделений в состав Деклараций включаются также подраздел 1.3 Раздела 1, Приложения N 5 к Листу 02 и Листы 03, 04, 05.

    1.4. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговый орган по месту своего нахождения Декларацию, составленную в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям (статья 289 Кодекса) или по обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта Российской Федерации, при уплате налога на прибыль в соответствии со вторым абзацем пункта 2 статьи 288 Кодекса (далее — группа обособленных подразделений).

    В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют Декларацию, включающую в себя Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1 и подраздел 1.2 Раздела 1 (при уплате в течение отчетных (налогового) периодов ежемесячных авансовых платежей), а также расчет суммы налога (Приложение N 5 к Листу 02), подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения. При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, Декларация в указанном объеме представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в бюджет этого субъекта Российской Федерации (далее — ответственное обособленное подразделение).

    Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, Декларацию, составленную в целом по организации, а также декларации по каждому обособленному подразделению (группе обособленных подразделений) представляют в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика в электронном виде (по телекоммуникационным каналам связи) по установленным форматам, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.

    В Титульных листах Деклараций по обособленным подразделениям крупнейшего налогоплательщика, представляемых им в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, указываются коды причины постановки на учет (далее — КПП), присвоенные организации налоговыми органами по месту нахождения обособленных подразделений, и коды этих налоговых органов. По реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «220».

    1.5. Сельскохозяйственные товаропроизводители, не перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» части второй Кодекса по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется в соответствии со статьей 2.1 Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (ч. I), ст. 3413; 2003, N 46 (ч. I), ст. 4443; 2006, N 12, ст. 1233; 2007, N 49, ст. 6041; 2008, N 30 (ч. I), ст. 3614) (далее — Федеральный закон N 110-ФЗ), по итогам отчетных (налоговых) периодов представляют в составе Декларации Титульный лист (Лист 01), подразделы 1.1 и 1.2 Раздела 1, Лист 02, Приложения N 1, N 2, N 3, N 4, N 5 к Листу 02 с кодом «2» — сельскохозяйственный товаропроизводитель по реквизиту «Признак налогоплательщика». Подраздел 1.2 Раздела 1, Приложения N 3, N 4, N 5 к Листу 02 представляются только при исчислении ежемесячных авансовых платежей, при наличии, соответственно, расходов, убытков и обособленных подразделений.

    Показатели по иным видам деятельности сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, отражают в Декларации в общеустановленном порядке с указанием в подразделах 1.1 и 1.2 Раздела 1, в Листе 02 и в приложениях к нему кода «1» по реквизиту «Признак налогоплательщика».

    1.6. Налогоплательщики, являющиеся резидентами особых экономических зон в соответствии с законодательством Российской Федерации, для исчисления налога на прибыль по ставке, отличной от ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 284 Кодекса, по итогам отчетных (налоговых) периодов представляют в составе Декларации Титульный лист (Лист 01), Лист 02, Приложения N 1, N 2, N 3, N 4, N 5 к Листу 02 с кодом «3» по реквизиту «Признак налогоплательщика». Приложения N 3, N 4, N 5 к Листу 02 представляются только при наличии, соответственно, расходов, убытков и обособленных подразделений.

    Показатели для исчисления налога на прибыль по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 284 Кодекса, резиденты особых экономических зон отражают в Декларации в общеустановленном порядке с указанием в Листе 02 и в приложениях к нему кода «1» по реквизиту «Признак налогоплательщика».

    1.7. Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению налоговой базы и суммы налога на прибыль, по удержанию у налогоплательщика — российской организации и перечислению в федеральный бюджет указанного налога (далее — налоговые агенты), представляют налоговый расчет (далее — Расчет) по форме, утвержденной настоящим Приказом.

    Российские организации — налогоплательщики налога на прибыль, исполняющие обязанности налоговых агентов, представляют Расчет в составе подраздела 1.3 Раздела 1, а также Листа 03 «Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)». При этом в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «213» или «214». Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговый орган приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку.

    Организации, перешедшие полностью на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, на упрощенную систему налогообложения, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), налогоплательщики, доходы и расходы которых полностью относятся к игорному бизнесу, подлежащему налогообложению в соответствии с главой 29 Кодекса, исполняют обязанности налоговых агентов и представляют в налоговые органы по итогам отчетных (налоговых) периодов Расчет в составе Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03. При этом в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «231».

    Раздел II. Общие требования к порядку заполнения

    и представления Декларации

    2.1. Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

    2.2. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа (Листа 01), вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов и приложений к ним. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

    Лист 03 декларации по налогу на прибыль

    Кто должен отчитаться

    Если фирма выступает в роли налогового агента по распределению дивидендов между собственниками или процентов по государственным ценным бумагам, то такую информацию следует отражать в специальном разделе налоговой декларации по налогу на прибыль (НД по ННП).

    Такие сведения необходимо внести в лист 03 формы КНД 1151006 за отчетный период, в котором производились данные виды выплат. Помимо листа 03, компания, перечислившая дивиденды, должна отразить информацию в подразделе 1.3 первого раздела листа 01.

    Что заполнять в л. 03:

    1. Разд. А — указывается информация о произведенных расчетах налогового обязательства с сумм выплаченных дивидендов.
    2. Разд. Б — заполняется при распределении доходов, полученных в виде процентов от размещения государственных либо муниципальных ценных бумаг.
    3. Разд. В — является расшифровкой сумм исчисленного дохода и ННП, составленной в разрезе акционеров (собственников).
    4. Отметим, что если в течение отчетного года дивиденды выплачивались по нескольким решениям собственников, то разделы А и В листа 03 декларации по налогу на прибыль следует заполнить отдельно по каждому решению о выплатах.

      Основные правила заполнения третьего листа НД закреплены в разделе 11 Приказа ФНС России от 19.10.2019 № ММВ-7-3/[email protected] (Порядок).

      Данный раздел листа 03 заполняют организации, которые непосредственно перечисляют дивиденды своим акционерам, собственникам (эмитенты), либо фирмы, которые эмитентами не являются, например, депозитарии. В зависимости от вида налогоплательщика проставляется соответствующий код: 1 — эмитент, 2 — неэмитент.

      В поле ИНН значения указывают только компании-неэмитенты, остальные ставят в поле прочерк.

    5. Вид дивидендов. Если выплаты идут по итогам за год, то ставим 2, для промежуточных перечислений доходов — прочерк.
    6. Налоговый или отчетный период указываем в соответствии с приложением № 1 к Порядку.
    7. Отчетный год — прописываем год, за который производились расчеты.
    Читайте так же:  Федеральный закон вещные права

    Теперь заполнение осуществляем построчно:

    Суммарный показатель начисленных доходов в виде дивидендов (ДВ)

    Сумма ДВ, начисленная всем компаниям-акционерам

    Сумма ДВ, которые облагаются по ставке 0 %

    ДВ, облагаемые по ставке 13 %

    Сумма ДВ, которая была начислена в пользу физических лиц

    Сумма всех полученных ДВ

    ДВ, с которых уплачивается ННП (значение строк 080–021)

    Разница строк 001 и 081

    Значение, рассчитанное по формуле:

    стр. 091 = стр. 022 / стр. 001 ? стр. 090

    стр. 092 = стр. 021 / стр. 001 ? стр. 090

    Равно строка 091 ? 13 % (налоговая ставка)

    ДВ, указанные в строке 001 и уже выплаченные в предыдущие периоды

    ДВ, указанные в стр. 001 и выплаченные в текущем периоде

    Указываем информацию в разрезе каждой организации, которая получила ДВ. Здесь раскрываем сведения обо всех компаниях без исключения, в том числе и получивших доходы по ставке 0 %.

    В поле «Тип» проставьте 00.

    Строка 050 укажите сумму ДВ, которая была начислена данному участнику.

    Стр. 060 — сумма налога, которая была удержана при выплате доходов участнику.

    Заполняем подраздел 1.3 первого раздела листа 01

    Указываем суммы налога, исчисленного с ДВ, которые были выплачены в квартале (месяце), по итогам которого была составлена НД по ННП.

    Если компания выплачивала доходы по нескольким решениям собственников и в НД было заполнено несколько листов 03, то информацию в подраздел 1.3 вносят только один раз.

    Стр. 010 — проставляем «1».

    Стр. 01-21 — даты уплаты ННП с ДВ. В соответствии с НК РФ, датой уплаты признается день, следующий за выплатой доходов (п. 4 ст. 287 НК РФ ).

    Стр. 040 — суммы ННП, который подлежит уплате в эти даты.

    Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2019 году

    Организации на ОСН ежеквартально или ежемесячно отчитываются по налогу на прибыль. Ошибки в декларации ведут к штрафам. Мы подготовили инструкцию по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2019 год: полное пошаговое руководство с примерами.

    Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

    Какие новшества нужно учесть в декларации по налогу на прибыль 2019

    ФНС уже не первый год планирует обновить форму декларации. Чиновники разработали проект приказа, но его так и не утвердили. Поэтому пока сдавайте прежнюю форму.

    Андрей Коньков, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

    «Налоговая служба пока приостановила работу над новой декларацией по налогу на прибыль. Дело в том, что в конце прошлого года в Налоговый кодекс были внесены масштабные поправки. Многие из них повлияют на заполнение декларации. Мы намерены учесть сразу все изменения, но на это требуется время. Декларацию по налогу на прибыль в 2018 году сдавайте по действующей форме и форматам. ФНС утвердила их приказом от 19.10.2019 № ММВ-7-3/[email protected] Планируем, что отчетность по итогам 2018 года нужно будет сдавать уже по обновленной форме».

    Однако на 1 января 2019 ода новая форма так и не появилась.

    Что нужно учесть в декларации в 2019 году

    1. Страховые взносы, которые вы платите в ФНС, отражайте в декларации так же, как другие налоги, например транспортный, земельный, налог на имущество. Включите взносы в строки 040 и 041 приложения № 2 к листу 02.

    2. Взносы на травматизм в декларации по налогу на прибыль отражайте по прежним правилам. Если в учетной политике часть взносов на травматизм вы отнесли к прямым расходам, включите их в строку 010 приложения № 2 к листу 02. Те взносы, которые вы считаете косвенными, отразите в строке 040 этого же приложения, но не включайте в строку 041. Ведь в нее попадают только те взносы, которые собирает ФНС.

    Кто сдает декларацию по прибыли

    Декларацию сдают налогоплательщики, перечисленные в ст.246 НК РФ:

    • Российские организации на ОСН,
    • Зарубежные компании, работающие на российском рынке через постоянное представительство,
    • Зарубежные юридические лица, имеющие доходы от источников в России.
    • Периодичность отправки отчетности по налогу на прибыль зависит от того, как организация платит авансовые платежи по этому налогу (п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ). Плательщики делятся на две категории:

    • Перечисляют авансовые платежи ежеквартально,
    • Перечисляют авансы ежемесячно, исходя из фактической прибыли.
    • Исходя из этого, организации отчитываются по налогу на прибыль ежеквартально или ежемесячно. В данной статье мы говорим о декларации по налогу на прибыль в 2019 году.

      Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль

      Если предприятие отчитывается ежеквартально, то отправлять отчет нужно до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

      Как и для большинства других форм отчетности, для декларации по налогу на прибыль действует правило переноса. Если крайняя дата отправки отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, она переносится на следующий рабочий день.

      С учетом этого правила в 2019 году отправляйте отчет в следующие сроки:

      Отчетный, налоговый период

      Налоговики рассказали, как отчитываться НКО

      Главные новости дня —
      в нашем Telegram


      Межрайонная ИФНС России №10 по Тверской области сообщает, согласно пунктам 1 и 2 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», если юридическое лицо одновременно в течение последних 12 месяцев не представляло документы отчетности и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, оно признается фактически прекратившим деятельность и подлежит исключению из Единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа.

      Согласно статьи 23 (подпункт 4 пункта 1) части первой Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете».

      Некоммерческие организации представляют налоговую отчетность в соответствии с применяемым режимом налогообложения:

      — общий режим налогообложения, включает в себя представление налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006) или единую (упрощенную) налоговую декларацию (КНД 1151085);
      — упрощенная система налогообложения, включает в себя представление налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (КНД 1152017).

      Согласно статье 246 главы 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций признаются все российские организации. Пунктом 1 статьи 289 Кодекса установлено, что налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном настоящей статьей.

      Таким образом, обязанность представлять декларации по налогу на прибыль установлена Кодексом. Это означает, что некоммерческие организации в соответствии с указанной нормой также обязаны представлять налоговые декларации в налоговые органы независимо от того, возникает ли у них объект налогообложения или нет.

      Пунктом 2 статьи 289 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода. Согласно статье 285 Кодекса налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.

      Налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода (года) представляют некоммерческие организации, не имевшие в течение налогового периода доходов от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных доходов, а получившие только целевые поступления, указанные в ст.251 Кодекса, которые не учитываются при определении налоговой базы.

      Таким образом, некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль организаций, представляют в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль организаций только по истечении налогового периода (года), не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

      Пунктом 2 статьи 80 Кодекса предусмотрено, что лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

      Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

      В соответствии с Кодексом некоммерческие организации, кроме общего режима налогообложения, могут применять упрощенную систему налогообложения, установленную главой 26.2 «УСНО» Кодекса, при условии соблюдения требований данной главы Кодекса.

      Согласно пункту 2 статьи 346.11 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с Кодексом).

      Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса.

      Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н (ред. от 07.12.2019) (статья 346.24 Кодекса).

      Налоговая декларация в налоговый орган представляется налогоплательщиками по итогам налогового периода (календарного года), не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 346.23 Кодекса).

      Электронная отчетность

      Документы налоговой отчетности

    • Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006).
    • Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации (КНД 1151024).
    • Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (КНД 1151038).
    • Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции (КНД 1151082).
    • Уведомление №1.
    • Уведомление №2.
    • Расчет доли налоговой базы.
    • НДС и косвенные налоги (кроме акцизов)

    • Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151001).
    • Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов (КНД 1151002).
    • Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории республики Беларусь (КНД 1151075).
    • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
    • Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам (КНД 1151050).
    • Налоговая декларация по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам (КНД 1151046.)
    • Данные об исчисленных суммах единого социального налога с доходов адвокатов (КНД 1151081).
    • Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам (КНД 1151058).
    • Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам (КНД 1151065).
    • Расчетная ведомость по средствам фонда социального страхования Российской Федерации (4-ФСС).
    • Имущественные налоги

    • Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовому платежу) (КНД 1152001).
    • Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (КНД 1152028).
    • Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (КНД 1152026).
    • Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу (КНД 1152027).
    • Налоговая декларация по транспортному налогу (КНД 1152004).
    • Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу (КНД 1153003).
    • Налоговая декларация по земельному налогу (КНД 1153005).
    • Специальные налоговые режимы

      • Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (КНД 1151059).
      • Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (КНД 1152019).
      • Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (КНД 1152017).
      • Налог на игорный бизнес

      • Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (КНД 1152011).
      • Заявлений о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес.
      • Заявлений о регистрации изменений количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес.
      • Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением нефтепродуктов, табачных изделий и алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовых организаций (КНД 1151003).
      • Налоговая декларация по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовых организаций (КНД 1151005).
      • Налоговая декларация по акцизам на нефтепродукты (КНД 1151039).
      • Налоговая декларация по акцизу на подакцизное природное сырье (природный газ) (КНД 1151040).
      • Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия (КНД 1151074).
      • Расчет регулярных платежей за пользование недрами (КНД 1151026).
      • Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (КНД 1151054).
      • Налоговая декларация по водному налогу (КНД 1151072).
      • Сведения о полученной лицензии (разрешении) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (КНД 1110005).
      • Сведения о полученной лицензии (разрешении) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (КНД 1110006).
      • Сведения о выданных организациям лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах и сроках уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (КНД 1114105).
      • Сведения о выданных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах и сроках уплаты сбора за пользование объектами животного мира (КНД 1114005).
      • Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (КНД 1110011).
      • Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора (КНД 1110012).
      • Формы по обороту спирта

      • Налоговый расчет суммы сбора за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции (декларация).
      • Декларация об объемах производства и оборота этилового спирта.
      • Декларация об объемах использования этилового спирта.
      • Декларация об объемах производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции.
      • Декларация об объемах использования алкогольной и спиртосодержащей продукции.
      • Декларация об объемах оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
      • Декларация об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
      • Декларация об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
      • Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (КНД 1151056).
      • Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (КНД 1110018).
      • Единая (упрощенная) налоговая декларация (КНД 1151085).
      • Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации (КНД 1113020).
      • Бухгалтерская отчетность

      • Бухгалтерский баланс (форма № 1) (ОКУД 0710001).
      • Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) (ОКУД 0710002).
      • Отчет об изменениях капитала (форма № 3) (ОКУД 0710003).
      • Отчет о движении денежных средств (форма № 4) (ОКУД 0710004).
      • Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) (ОКУД 0710005).
      • Отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6) (ОКУД 0710006).
      • Бухгалтерский баланс (промежуточный ликвидационный баланс) (ОКУД 0710001).
      • Бухгалтерский баланс (ликвидационный баланс) (ОКУД 0710001).
      • Бухгалтерский баланс страховой организации (форма № 1-страховщик) (ОКУД 0710001).
      • Отчет о прибылях и убытках страховой организации (форма № 2-страховщик) (ОКУД 0710002).
      • Отчет о прибылях и убытках страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (форма № 2а-страховщик) (ОКУД 0710002).
      • Отчет об изменениях капитала страховой организации (форма № 3-страховщик) (ОКУД 0710003).
      • Отчет о движении денежных средств страховой организации (форма № 4-страховщик) (ОКУД 0710004).
      • Отчет о движении денежных средств страховой медицинской организации по обязательному медицинскому страхованию (форма № 4а-страховщик) (ОКУД 0710004).
      • Приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации (форма № 5-страховщик) (ОКУД 0710005).
      • Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ОКУД 0409101).
      • Отчет о прибылях и убытках (ОКУД 0409102).
      • Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации (ОКУД 0409110).
      • Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (для кредитных организаций) (ОКУД 0409126).
      • Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) (ОКУД 0409806).
      • Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) (ОКУД 0409807).
      • Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма) (ОКУД 0409814).
      • Отчет о финансовых результатах деятельности (ОКУД 0503121).
      • Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ОКУД 0503127).
      • Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ОКУД 0503130).
      • Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ОКУД 0503137).
      • Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации.
      • Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
      • Негосударственный пенсионный фонд

      • Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда (Форма N 1-НПФ).
      • Отчет о прибылях и убытках негосударственного пенсионного фонда (Форма N 2-НПФ).
      • Отчет о движении средств целевого финансирования, пенсионных резервов и пенсионных накоплений негосударственного пенсионного фонда (Форма N 3-НПФ).
      • Отчет о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда (Форма N 4-НПФ).
      • Отчет о движении имущества, составляющего пенсионные резервы и пенсионные накопления негосударственного пенсионного фонда (Форма N 5-НПФ).
      • Отчет о целевом использовании средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда (Форма N 6-НПФ).
      • Перечень предприятий-дебиторов.
      • Перечень предприятий-кредиторов.
      • Сведения о рублевых счетах в банках или других кредитных учреждениях, действующих на территории Российской Федерации и за рубежом.
      • Сведения о счетах в иностранной валюте в банках или других кредитных учреждениях, действующих на территории Российской Федерации и за рубежом.
      • Справка о дебиторской задолженности.
      • Справка о кредиторской задолженности.
      • Читайте так же:  Мировой суд салаватского района